根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的有（）。|第二节个人所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的有（）。

A.某职员取得的本单位优秀员工奖金
B.某高校教师从任职学校领取的工资
C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入
D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

本题来源：第二节个人所得税法律制度【经典必刷】点击去做题

答案解析

答案： C,D

答案解析：注意工资薪金所得和劳务报酬所得的区别，“任职雇佣”关系的为工资薪金所得（选项A、B），“非任职雇佣”关系的为劳务报酬所得（选项C、D）。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。

A.转让中国境内的不动产取得的所得
B.因任职在中国境内提供劳务取得的所得
C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得（选项B）；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（选项D）；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得（选项C）；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（选项A）；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

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第2题

[单选题]2021年10月黄某转让其所有的两套普通住房中的一套，取得转让收入588万元，支付合理费用24.4万元。该住房为黄某六年前购入，房产原值为336万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算黄某转让该套住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.588×20%＝117.6（万元）
B.（588－336－24.4）×20%＝45.52（万元）
C.（588－336）×20%＝50.4（万元）
D.（588－24.4）×20%＝112.72（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：本题考查个人所得税个人转让住房的税务处理。黄某转让的住房虽已满5年，但不是黄某唯一的住房，因此需按财产转让所得20%的税率差额计缴个人所得税。黄某财产转让所得个人所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%＝（588－336－24.4）×20%＝45.52（万元）。

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第3题

[单选题]2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（20000－5000）×20%＝3000（元）
B.20000×20%＝4000（元）
C.20000÷（1－20%）×20%＝5000（元）
D.（20000－5000）÷（1－20%）×20%＝3750（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应“全额征收”个人所得税；（2）个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中“全额扣除”；（3）张某2019年度应缴纳的个人所得税＝（20000－5000）×20%＝3000（元）。

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第4题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形不包括（）。

A.从两处以上取得综合所得
B.只取得劳务报酬所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元
C.纳税年度内应纳税额高于预缴税额的
D.纳税人申请退税

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，从两处以上取得综合所得，“且”综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元才需要汇算清缴；选项B、C、D，均需办理汇算清缴。

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第5题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得次年的一定期限内办理汇算清缴，该期限为（）。

A.2月1日至4月30日
B.1月1日至3月31日
C.3月1日至6月30日
D.1月1日至3月1日

答案解析

答案： C

答案解析：居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

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