下列各项中，需要按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。|第二节个人所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列各项中，需要按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

A.公车改革取得的超过扣除标准的用车补贴
B.出差的差旅费津贴
C.保险销售佣金
D.退休后再任职的工资

本题来源：第二节个人所得税法律制度【经典必刷】点击去做题

答案解析

答案： A,D

答案解析：选项B，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税；选项C，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列选项中，要缴纳个人所得税的有（）。

A.一人有限责任公司
B.个人独资企业投资人
C.合伙企业个人合伙人
D.个体工商户

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：个人所得税的纳税人，包括中国公民、有来源于中国境内所得的外籍人员和中国港澳台同胞、个体工商户（选项D）、个人独资企业投资人（选项B）和合伙企业的个人合伙人（选项C）等。选项A，属于营利法人，缴纳企业所得税。

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第2题

[判断题]个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：个人跟公司不存在任职、受雇关系，因此取得的董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

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第3题

[单选题]2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得收入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额（）。

A.12500元
B.9200元
C.7360元
D.8000元

答案解析

答案： D

答案解析：本题考查个人所得税特许权使用费所得的预扣预缴。关键是应纳税所得额的确定：特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。（1）张某取得的特许权使用费收入50000元，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝50000×（1－20%）＝40000（元）；（2）张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝40000×20%＝8000（元）。

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第4题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴，该日期为（）。

A.5月31日
B.6月30日
C.3月31日
D.4月15日

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。

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第5题

[判断题]个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费应缴纳个人所得税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。

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