2021年10月黄某转让其所有的两套普通住房中的一套，取得转让收入588万元，支付合理费用24.4万元。该住房为黄某六年前购入，房产原值为336万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算黄某转让该套住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。|第二节个人所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[单选题]2021年10月黄某转让其所有的两套普通住房中的一套，取得转让收入588万元，支付合理费用24.4万元。该住房为黄某六年前购入，房产原值为336万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算黄某转让该套住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.588×20%＝117.6（万元）
B.（588－336－24.4）×20%＝45.52（万元）
C.（588－336）×20%＝50.4（万元）
D.（588－24.4）×20%＝112.72（万元）

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答案解析

答案： B

答案解析：本题考查个人所得税个人转让住房的税务处理。黄某转让的住房虽已满5年，但不是黄某唯一的住房，因此需按财产转让所得20%的税率差额计缴个人所得税。黄某财产转让所得个人所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%＝（588－336－24.4）×20%＝45.52（万元）。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列选项中，要缴纳个人所得税的有（）。

A.一人有限责任公司
B.个人独资企业投资人
C.合伙企业个人合伙人
D.个体工商户

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：个人所得税的纳税人，包括中国公民、有来源于中国境内所得的外籍人员和中国港澳台同胞、个体工商户（选项D）、个人独资企业投资人（选项B）和合伙企业的个人合伙人（选项C）等。选项A，属于营利法人，缴纳企业所得税。

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第2题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。

A.子女教育支出
B.继续教育支出
C.赡养老人支出
D.子女抚养支出

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：专项附加扣除，包括子女教育支出（选项A）、继续教育支出（选项B）、大病医疗支出、赡养老人支出（选项C）、住房贷款利息支出、住房租金支出和3岁以下婴幼儿照护支出七项。

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第3题

[单选题]中国居民张某2021年8月应邀为甲公司提供培训一次，取得报酬32000元，张某自己负担交通费300元。已知劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2000。计算张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（32000－300－800）×30%－2000＝7270（元）
B.（32000－300）×（1－20%）×30%＝7608（元）
C.（32000－300）×（1－20%）×30%－2000＝5608（元）
D.32000×（1－20%）×30%－2000＝5680（元）

答案解析

答案： D

答案解析：本题考查个人所得税劳务报酬所得的预扣预缴。关键是应纳税所得额的确定：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。（1）张某取得的劳务报酬收入32000元，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝32000×（1－20%）＝25600（元）；（2）张某应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝25600×30%－2000＝5680（元）。

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第4题

[判断题]张某转让新三板挂牌公司原始股，应按照财产转让所得缴纳个人所得税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

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第5题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。

A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D.个人购买福利彩票，一次中奖收入1000元的

答案解析

答案： B,D

答案解析：本题考核个人所得税的税收减免。选项A，外籍个人以“非现金形式”取得的住房补贴暂免征收个人所得税，以现金形式取得的住房补贴则照章征税；选项B，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税；选项C，个人转让自用“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税；选项D，个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税。

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