2021年10月黄某转让其所有的两套普通住房中的一套，取得转让收入588万元，支付合理费用24.4万元。该住房为黄某六年前购入，房产原值为336万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算黄某转让该套住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。|第二节个人所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[单选题]2021年10月黄某转让其所有的两套普通住房中的一套，取得转让收入588万元，支付合理费用24.4万元。该住房为黄某六年前购入，房产原值为336万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算黄某转让该套住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.588×20%＝117.6（万元）
B.（588－336－24.4）×20%＝45.52（万元）
C.（588－336）×20%＝50.4（万元）
D.（588－24.4）×20%＝112.72（万元）

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答案解析

答案： B

答案解析：本题考查个人所得税个人转让住房的税务处理。黄某转让的住房虽已满5年，但不是黄某唯一的住房，因此需按财产转让所得20%的税率差额计缴个人所得税。黄某财产转让所得个人所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%＝（588－336－24.4）×20%＝45.52（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。

A.按照规定缴纳的住房公积金
B.子女教育支出
C.住房贷款利息支出
D.大病医疗支出

答案解析

答案： A

答案解析：专项扣除，包括按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（选项A）。选项B、C、D属于专项附加扣除。

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第2题

[判断题]从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，应按“经营所得”项目缴纳个人所得税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目内容所述正确。出租车的所有权归出租车司机，因此按“经营所得”项目缴纳个人所得税。

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第3题

[单选题]2022年6月居民个人王某取得从公开发行和转让市场购入的上市公司股票的股息9000元，之后王某将该股票转让，王某持有该股票的期限为7个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%，王某取得该股息应缴纳个人所得税（）。

A.1800元
B.900元
C.2250元
D.1080元

答案解析

答案： B

答案解析：

本题考查个人所得税利息、股息、红利所得的税收规定。根据三个要素确定应纳税所得额：被投资企业性质（上市/非上市公司）、股票类型（限售股/非限售股）、持股期限。（1）王某取得上市公司非限售股股息，持股期限为7个月（1个月＜持股期限≤1年），减按50%计入应纳税所得额；（2）王某取得的股息所得应纳税额＝应纳税所得额×20%＝9000×50%×20%＝900（元）。

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第4题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，需要缴纳个人所得税的是（）。

A.参加商场抽奖活动获赠价值300元的电饭煲
B.获得福利彩票中奖收入5000元
C.充话费赠送价值2000元的手机
D.在商场购买裙子获得9折优惠

答案解析

答案： A

答案解析：选项B，对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税；选项C，企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税；选项D，企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务，不征收个人所得税。

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第5题

[判断题]个人通过国家机关向红十字会的捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

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