题目

本题来源:第二节 个人所得税法律制度【经典必刷】 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:本题考查个人所得税劳务报酬所得的预扣预缴。关键是应纳税所得额的确定:劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算。(1)张某取得的劳务报酬收入32000元,减除费用按20%计算,应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额=32000×(1-20%)=25600(元);(2)张某应预扣预缴个人所得税税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数=25600×30%-2000=5680(元)。
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拓展练习

第1题
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内无住所的下列外籍个人中,属于2023年度非居民个人的是(    )。
  • A.迪克2023年6月7日入境,2023年12月20日离境,期间回国5天
  • B.温蒂2022年10月11日入境,2023年7月20日离境
  • C.蒂姆2023年7月1日入境,2023年12月1日离境
  • D.朱莉2023年3月1日入境,2024年10月10日离境
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,蒂姆在中国境内无住所,并且2023年度在中国境内居住不满183天,因此属于非居民个人。
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第2题
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,个人购买的(    )不得依法在税前扣除。
  • A.符合国家规定的商业健康保险
  • B.符合国家规定的税收递延型商业养老保险
  • C.个人缴付符合规定的企业年金
  • D.个人购买的互助型医疗保险
答案解析
答案: D
答案解析:个人所得税法律制度中确定的其他扣除,包括个人缴付符合国家规定的企业年金(选项C)、职业年金,个人购买符合国家规定的商业健康保险(选项A)、税收递延型商业养老保险(选项B)的支出,以及国务院规定可以扣除的其他项目。
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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查工资、薪金所得预扣预缴应纳税额的计算。整体思路:先算累计(计算截止本月末的所有月份累计应缴纳的税额),再算本期(用累计预扣预缴应纳税额减去之前月份已经预缴的税额)。

先算累计:累计预扣预缴应纳税额=累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数=(150000-5000×10-27000-10000)×10%-2520=3780(元)。

再算本期:谢某10月应预扣预缴税额=累计预扣预缴应纳税额-累计已预扣预缴税额-累计减免税额=3780-3150-0=630(元)。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:题目内容所述正确。出租车的所有权归出租车司机,因此按“经营所得”项目缴纳个人所得税。
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第5题
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,需要办理汇算清缴的情形不包括(    )。
  • A.从两处以上取得综合所得
  • B.只取得劳务报酬所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元
  • C.纳税年度内应纳税额高于预缴税额的
  • D.纳税人申请退税
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,从两处以上取得综合所得,“且”综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元才需要汇算清缴;选项B、C、D,均需办理汇算清缴。
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