题目
本题来源:第二节 个人所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案:
D
答案解析:本题考查个人所得税劳务报酬所得的预扣预缴。关键是应纳税所得额的确定:劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算。(1)张某取得的劳务报酬收入32000元,减除费用按20%计算,应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额=32000×(1-20%)=25600(元);(2)张某应预扣预缴个人所得税税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数=25600×30%-2000=5680(元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,抓关键词“出版”,属于稿酬所得;选项B、C、D,均属于特许权使用费所得。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:个人跟公司不存在任职、受雇关系,因此取得的董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:(1)修缮费用,每月以800元为限,实际发生1000元,超过限额规定,按照限额800元扣除,剩余的200元可结转以后月份扣除;(2)净收入额=收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费=20000-400-800=18800(元);净收入额4000元以上,减除费用为20%;(3)应纳税额=应纳税所得额×税率(10%)=18800×(1-20%)×10%=1504(元)。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:选项A、D,出租机器设备、车船等动产取得的所得,属于财产租赁所得,按20%的比例税率缴纳个人所得税;选项B,个人出租“住房”暂减按10%缴纳个人所得税;选项C,个人出租商铺(非住房)按20%缴纳个人所得税。
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第5题
答案解析
答案:
B,D
答案解析:本题考核个人所得税的税收减免。选项A,外籍个人以“非现金形式”取得的住房补贴暂免征收个人所得税,以现金形式取得的住房补贴则照章征税;选项B,外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税;选项C,个人转让自用“5年以上”,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税;选项D,个人购买福利彩票,一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税。
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