中国公民王某2021年3月因发表著作取得稿酬40000元，为编写著作花费资料费5000元。已知稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。下列各项计算王某稿酬所得预扣预缴个人所得税税额的算式中正确的是（）。|第二节个人所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[单选题]中国公民王某2021年3月因发表著作取得稿酬40000元，为编写著作花费资料费5000元。已知稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。下列各项计算王某稿酬所得预扣预缴个人所得税税额的算式中正确的是（）。

A.40000×（1－20%）×70%×20%＝4480（元）
B.（40000－5000）×（1－20%）×70%×20%＝3920（元）
C.40000×（1－20%）×20%＝6400（元）
D.（40000－5000）×（1－20%）×20%＝5600（元）

本题来源：第二节个人所得税法律制度【经典必刷】点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：本题考查个人所得税稿酬所得的预扣预缴。关键是应纳税所得额的确定：稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，稿酬所得收入额减按70%计算。（1）王某取得的稿酬收入40000元，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝40000×（1－20%）×70%＝22400（元）；（2）王某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝22400×20%＝4480（元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列各项中，需要按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

A.公车改革取得的超过扣除标准的用车补贴
B.出差的差旅费津贴
C.保险销售佣金
D.退休后再任职的工资

答案解析

答案： A,D

答案解析：选项B，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税；选项C，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

点此查看答案

第2题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。

A.子女教育支出
B.继续教育支出
C.赡养老人支出
D.子女抚养支出

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：专项附加扣除，包括子女教育支出（选项A）、继续教育支出（选项B）、大病医疗支出、赡养老人支出（选项C）、住房贷款利息支出、住房租金支出和3岁以下婴幼儿照护支出七项。

点此查看答案

第3题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，需要缴纳个人所得税的是（）。

A.参加商场抽奖活动获赠价值300元的电饭煲
B.获得福利彩票中奖收入5000元
C.充话费赠送价值2000元的手机
D.在商场购买裙子获得9折优惠

答案解析

答案： A

答案解析：选项B，对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税；选项C，企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税；选项D，企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务，不征收个人所得税。

点此查看答案

第4题

[单选题]2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（20000－5000）×20%＝3000（元）
B.20000×20%＝4000（元）
C.20000÷（1－20%）×20%＝5000（元）
D.（20000－5000）÷（1－20%）×20%＝3750（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应“全额征收”个人所得税；（2）个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中“全额扣除”；（3）张某2019年度应缴纳的个人所得税＝（20000－5000）×20%＝3000（元）。

点此查看答案

第5题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴，该日期为（）。

A.5月31日
B.6月30日
C.3月31日
D.4月15日

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。

点此查看答案