题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应当一并按销售货物征收增值税的有(    )。
  • A.

    贸易公司销售电梯同时负责安装

  • B.

    百货商店销售商品同时负责运输

  • C.

    建材商店销售建材,并从事装修、装饰业务

  • D.

    餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

本题来源:第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B
答案解析:

选项A、B,销售货物和销售服务发生在一项销售行为当中,货物和服务有从属关系,属于混合销售行为,按主营业务的税目(销售货物)征收增值税;选项C,销售建材和装修、装饰业务是多项销售行为,属于兼营行为,按不同税目分别核算,即按销售货物和销售服务分别核算;选项D,餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水,属于混合销售,应按其主营业务(销售服务)的税目征收增值税。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列情形中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是(    )。
  • A.甲酒厂将自产的白酒用于抵偿债务
  • B.丙首饰店将自产的金项链用于奖励优秀员工
  • C.乙化妆品厂将自产的高档化妆品用于赠送客户
  • D.丁汽车厂将自产的小汽车用于赞助运动会
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,纳税人用于换取生产资料和消费资料、抵偿债务和投资入股等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。选项B、C、D,纳税人将自产的应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面,于移送使用时按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。
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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)委托加工应税消费品的,按受托方同类消费品的销售价格计算纳税,本题中甲酒厂有同类白酒售价,则按同类白酒售价90000元/吨计算纳税,不必考虑组成计税价格;(2)白酒复合计征消费税,应纳消费税税额=受托方同类产品的销售价格×比例税率+委托加工数量×定额税率=10×90000×20%+10×1000×2×0.5=190000(元)。

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第3题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税混合销售行为的是(    )。

  • A.

    汽车4S店销售汽车的同时向该客户提供汽车修理劳务

  • B.

    酒店提供住宿服务的同时提供会展服务

  • C.

    某美容院提供化妆服务的同时销售护肤品

  • D.

    某旅行社提供旅游服务的同时出租观光车

答案解析
答案: C
答案解析:

混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务。选项A,属于销售货物的同时提供劳务;选项B,属于提供住宿服务的同时提供会议展览服务(均属于提供服务);选项D,属于提供旅游服务的同时提供租赁服务(均属于提供服务)。

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第4题
[不定项选择题]

根据消费税法律制度的规定,下列情形中,属于消费税征税范围的有(    )。

  • A.

    甲服装厂生产销售高档服装

  • B.

    乙汽车贸易公司进口小汽车

  • C.

    丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

  • D.

    丁商场零售金银首饰

答案解析
答案: B,D
答案解析:

消费税税目和征税环节结合考查,按照“先税目,后环节”两步走:

(1)判断税目:选项A,高档服装不属于消费税征税范围,不征收消费税。

(2)判断环节:选项B,小汽车在一般环节(生产销售、委托加工、进口环节)征收消费税,超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税;选项D,金银首饰在零售环节征收消费税;选项C,卷烟在一般环节(生产销售、委托加工、进口环节)和批发环节征收消费税。

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第5题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

一般纳税人提供公共交通运输服务(选项A)、动漫服务(包括在境内转让动漫版权)、电影放映服务(选项B)、仓储服务、装卸搬运服务(选项C)、收派服务(选项D)和文化体育服务等可以选择适用简易计税方法计税。

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