题目
本题来源：第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
C,D
答案解析：
选项A、B，销售货物和销售服务发生在一项销售行为中，货物和服务有从属关系，属于混合销售行为；选项C、D，销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应“分别核算”货物和建筑服务的销售额，“分别适用”不同的税率或者征收率。此点属于“混合销售与兼营”这一知识点的税法特殊规定，请考生注意识记。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：该知识点可结合以下案例理解：A公司与其自设的非独立核算门市部之间，（1）A公司将货物移送至自设的非独立核算门市部时，核算的销售额或销售数量可能存在不公允的情况，若采用这一环节的销售数据申报纳税，A公司可以虚报收入，达到少缴消费税的目的；（2）非独立核算门市部对外销售货物时，按照市场价格公允核算销售额和销售数量，以此来申报纳税才能避免出现（1）中所述情况。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税，因此甲公司购入餐饮服务和贷款服务的进项税额都不得抵扣；（2）购进生产设备租赁服务取得增值税专用发票注明税额900元，可按增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额，因此甲公司当月可以抵扣的进项税额是900元。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：一般情况下进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格，包括货价（45万元）以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（4万元）、保险费（2万元）和其他劳务费等费用；甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额=关税完税价格×关税税率＝（45＋4＋2）×10%＝5.1（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。（1）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）＝（10800+10800×14%）÷（1－10%）＝10800×（1+14%）÷（1－10%）＝13680（元）；（2）该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额＝组成计税价格×消费税比例税率＝13680×10%=1368（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项A、D，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务属于视同销售服务，用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；选项B、C，单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，不属于经营行为，无须缴纳增值税。
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