本题考查进口货物的处理。（1）首先判断货物是否需要缴纳消费税，本题进口设备不属于应税消费品，无须缴纳消费税； （2）计算组成计税价格，组成计税价格＝关税完税价格＋关税＝关税完税价格 ×（1 ＋ 关税税率）；（3）计算应纳税额，进口设备应缴纳的增值税＝组成计税价格 × 增值税税率＝关税完税价格 ×（1 ＋关税税率）× 增值税税率＝ 113 000×（1 ＋ 5%）×13% ＝ 15 424.5（元）。

（1）白酒的包装物押金在收取时并入销售额缴纳增值税，包装物押金为含税价， 需价税分离；（2）甲公司当月销售 W 白酒应缴纳增值税销项税额＝不含税销售额 ×13% ＝ ［1 500 000 ＋ 22 600÷（1 ＋ 13%）］× 13% ＝ 197 600（元）。

（1）首先明确白酒复合计征消费税，结合从价定率和从量定额计算应纳税额， 可排除选项 A（无从量计征部分）；（2）白酒的包装物押金在收取时并入销售额缴纳消费税，包装物押金为含税价，需作价税分离，可排除选项 D；（3）消费税从价计征的计税依据为全部价款和价外费用，无须考虑扣减增值税进项税额，因此甲公司当月销售 W 白酒应缴纳消费税＝从价计征税额＋从量计征税额＝ ［1 500 000 ＋ 22 600÷（1 ＋ 13%）］×20% ＋ 15 000×0.5 ＝ 311 500（元）。

选项 A，属于视同销售货物的第三类 “自产、委托加工或购进货物”，外购货物用于投资、分配、赠送应视同销售，同时其对应的进项税可以抵扣；选项 B、C，均是用于正常生产经营的行为，且取得增值税专用发票， 可以抵扣进项税额；选项 D，属于视同销售货物的第三类“自产、委托加工或购进货物”，外购货物用于集体福利，不视同销售，进项税额不得抵扣。

本题考查增值税纳税义务发生时间和增值税销项税额的计算。 业务（1）：采用直接收款方式销售货物的， 其增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天，以本月收到的含税销售额 3 390 000 元计算缴纳增值税。 业务（2）：采用分期收款方式销售货物的， 其增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期，按照合同约定的当月应收含税销售额 2 260 000 元计算增值税销项税额。 业务（3）：采取预收货款方式销售货物的， 增值税纳税义务发生时间为发货当天，本月未发货，无须缴纳增值税。 业务（4）：将自产的货物无偿赠送给其他单位或个人，应视同销售缴纳增值税。 以上均为含税价格，需作价税分离。 当月自产 M 型高档香水增值税销项税额＝ （3 390 000 ＋ 2 260 000 ＋ 400×565）÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 676 000（元）。

本题考查纳税义务发生时间与消费税税额的计算。选项 A，以直接收款方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；选项 B，纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠等方面，于移送使用时纳税；选项 C，采取分期收款方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，当月按照合同约定的含增值税销售额确认消费税，应缴纳消费税税额＝ 2 260 000÷（1 ＋ 13%）×15% ＝ 300 000（元）；选项 D，采取预收货款方式销售货物的，消费税的纳税义务发生时间为发货当天，当月货物未发出，当月不确认消费税。

纳税人通过自设“非独立核算”门市部销售的自产应税消费品，应当按照“门市部”对外销售额或者销售数量征收消费税。 应缴纳消费税税额＝含税销售额 ÷（1 ＋ 13%）× 消费税比例税率＝ 700×226÷（1 ＋ 13%）×15% ＝ 21 000（元）。

（1）因管理不善造成购进货物丢失 （非正常损失），购进货物以及相关的交通运输服务已抵扣的进项税额要作转出处理； （2）香粉按照 13% 的税率转出进项税额，运费按照 9% 的税率转出进项税额；（3）题目中给到的账面成本不包含增值税进项税额（同学们可以结合初级会计实务相关分录进行理解），因此无须作价税分离，排除选项 C、 D；（4）账面成本中包含了运费成本，因此 在计算香粉应转出的进项税额时，需要在账面成本的基础上扣减运费成本，适用 13% 的税 率，运费成本则单独适用 9% 的税率，排除选 项 A；（5）甲公司当月丢失高档香粉应转出的进项税＝香粉应转出的进项税额＋运费应转出的进项税额＝（203 400 － 3 600）×13% ＋ 3 600×9% ＝ 26 298（元）。