题目
本题来源:第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
B,C
答案解析:选项A,增值税属于价外税,因此收取的销项税额本身不计入增值税应税销售额;选项B、C,属于价外费用,应并入增值税应税销售额;选项D,属于为购买方代收、代办的费用,不应并入增值税应税销售额。
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拓展练习
第1题
[单选题]2021年11月甲企业进口3辆小汽车用于日常经营活动,关税完税价格为285万元,缴纳进口关税85.5万元、消费税18.75万元。计算甲企业当月车辆购置税计税价格的下列算式中,正确的是( )。
答案解析
答案:
B
答案解析:纳税人进口自用应税车辆的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税。因此甲企业当月车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税+消费税=285+85.5+18.75=389.25(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
进口不征收消费税的货物,组成计税价格=关税完税价格+关税=118000+5800;甲企业进口环节应缴纳增值税=组成计税价格×税率=(118000+5800)×13%=16094(元)。
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第3题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:选项A,提供直接收费金融服务收取的手续费,可以开具增值税专用发票;选项B,从事经纪代理服务,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,最终需要转交给政府,不属于企业的收入,因此不得开具增值税专用发票;选项C,金融商品转让,不得开具增值税专用发票;选项D,商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保专用部分)、化妆品等消费品,不得开具增值税专用发票。零售主要面向个人消费者,不存在进项税额抵扣。
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第4题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:选项B,纳税人从事金融商品转让的,增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天;选项C,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
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第5题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:选项A、C,属于价外费用,应计入增值税应税销售额;选项B,增值税属于价外税,因此收取的销项税额本身不计入增值税应税销售额;选项D,属于代收代缴的费用,不并入增值税应税销售额。
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