根据增值税法律制度的规定，建筑行业个人独资企业主营业务的年应税销售额超过（）,应当申请登记为一般纳税人。|第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]根据增值税法律制度的规定，建筑行业个人独资企业主营业务的年应税销售额超过（）,应当申请登记为一般纳税人。

A.300万元
B.500万元
C.200万元
D.1000万元

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答案解析

答案： B

答案解析：年应税销售额“超过500万元”的，应当申请登记为增值税一般纳税人，选项B当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]

2019年8月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒。乙酒店提供原材料成本为500000元，甲酒厂收取不含增值税加工费60000元，甲酒厂同类白酒不含增值税售价90000元/吨。已知消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨＝1000千克，计算甲酒厂该笔业务应代收代缴消费税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（500000＋60000＋10×1000×2×0.5）÷（1－20%）×20%＝142500（元）
B.
10×90000×20%＋10×1000×2×0.5=190000（元）
C.
500000×20%＋10×1000×2×0.5=110000（元）
D.
（500000＋60000）÷（1－20%）×20%+10×1000×2×0.5＝150000（元）

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）委托加工应税消费品的，按受托方同类消费品的销售价格计算纳税，本题中甲酒厂有同类白酒售价，则按同类白酒售价90000元/吨计算纳税，不必考虑组成计税价格；（2）白酒复合计征消费税，应纳消费税税额=受托方同类产品的销售价格×比例税率＋委托加工数量×定额税率＝10×90000×20%+10×1000×2×0.5＝190000（元）。

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第2题

[单选题]甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5800元；采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.［50×5800＋20×（5568－232）］×13%＝51573.6（元）
B.（50×5800＋20×5568）÷（1＋13%）×13%＝46174.16（元）
C.（50＋20）×5800÷（1＋13%）×13%=46707.96（元）
D.（50×5800＋20×5568）×13%=52176.8（元）

答案解析

答案： C

答案解析：（1）纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。因此以旧换新方式销售的20台冰箱应按5800元/台的价格计算销售额。（2）含税价格需作价税分离，因此甲公司当月增值税销项税额＝（50＋20）×5800÷（1＋13%）×13%＝46707.96（元）

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第3题

[单选题]某汽酒进口公司，2018年10月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格为10800元；消费税税率10%，关税税率14%。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.10800×10%＝1080（元）
B.10800×（1＋14%）×10%＝1231.2（元）
C.10800×14%×10%＝151.2（元）
D.10800×（1＋14%）÷（1－10%）×10%=1368（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。（1）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）＝（10800+10800×14%）÷（1－10%）＝10800×（1+14%）÷（1－10%）＝13680（元）；（2）该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额＝组成计税价格×消费税比例税率＝13680×10%=1368（元）。

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第4题

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。

A.涂料
B.实木地板
C.钻石饰品
D.超豪华小汽车

答案解析

答案： C,D

答案解析：

本题考查消费税的征收环节。具体分析如表所示。

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第5题

[不定项选择题]下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。

A.贸易公司进口自用的商务汽车
B.城市公交公司购买的公共汽车
C.中国人民武装警察部队列入装备订货计划的小汽车
D.设有固定装置的非运输专用作业车辆

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：下列车辆免征车辆购置税：（1）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆；（2）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆（选项C）；（3）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；（4）设有固定装置的非运输专用作业车辆（选项D）；（5）城市公交企业购置的公共汽电车辆（选项B）。选项A，贸易公司进口自用的商务汽车应征收车辆购置税。

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