下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。|第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

A.贸易公司进口自用的商务汽车
B.城市公交公司购买的公共汽车
C.中国人民武装警察部队列入装备订货计划的小汽车
D.设有固定装置的非运输专用作业车辆

本题来源：第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：下列车辆免征车辆购置税：（1）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆；（2）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆（选项C）；（3）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；（4）设有固定装置的非运输专用作业车辆（选项D）；（5）城市公交企业购置的公共汽电车辆（选项B）。选项A，贸易公司进口自用的商务汽车应征收车辆购置税。

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拓展练习

第1题

[判断题]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务”缴纳增值税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，其出租车所有权归属于出租车公司，因此出租车公司按照“交通运输服务——陆路运输服务”缴纳增值税。

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第2题

[单选题]甲商场（一般纳税人），2021年10月采取以旧换新方式销售黄金首饰，新首饰含增值税市场零售价110740元，旧首饰作价15820元，甲商场实际收取含增值税款项94920元。已知增值税税率为13%，黄金首饰消费税税率为5%。计算甲商场上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.110740÷（1＋13%）×5%＝4900（元）
B.94920×5%＝4746（元）
C.110740×5%＝5537（元）
D.94920÷（1＋13%）×5%＝4200（元）

答案解析

答案： D

答案解析：（1）金银首饰的以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款（新货物与旧货物的差额）征收消费税，排除选项A、C；（2）实际收取含增值税款项94920元，需作价税分离。因此甲商场应缴纳消费税税额＝94920÷（1＋13%）×5%=4200（元）。

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第3题

[单选题]

甲公司为增值税小规模纳税人，2023年3月销售货物取得含增值税销售额25万元，购进货物取得的增值税普通发票注明税额0.12万元。已知增值税征收率为3%减按1%。计算甲公司该月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
25÷（1＋1%）×1%－0.12＝0.128（万元）
B.
25×1%－0.12＝0.13（万元）
C.
25÷（1＋1%）×1%＝0.248（万元）
D.
25×1%＝0.25（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

（1）2023年3月销售货物取得的销售额是含税金额，需价税分离，首先排除选项B、D；（2）小规模纳税人采用简易计税方法，购进货物无论取得增值税普通发票还是增值税专用发票，均不得抵扣进项税额，排除选项A；（3）甲公司该月应缴纳增值税税额＝含税销售额÷（1＋征收率）×征收率＝25÷（1+1%）×1%＝0.248（万元）。

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第4题

[单选题]

下列选项中，需要缴纳消费税的是（）。

A.
炼油厂销售汽油
B.
银行销售金条
C.
飞机销售公司销售飞机
D.
俱乐部销售购进游艇

答案解析

答案： A

答案解析：

消费税税目和征税环节结合考查，按照“先税目，后环节”两步走：（1）判断税目：选项B、C，金条和飞机不属于消费税征税范围，首先排除；（2）判断环节：选项D，游艇在生产销售（进口）环节缴纳消费税，零售环节不缴纳。因此本题需要缴纳消费税的是炼油厂销售汽油（选项A）。

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第5题

[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

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