题目
本题来源：第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A、C，将自产、委托加工或购进货物用于生产经营活动（如办公、扩建厂房），不视同销售，进项税额可以正常抵扣；选项B，属于代销业务（第一类），委托方和受托方均需视同销售；选项D，属于自产、委托加工或购进货物（第三类），将购进货物对内用于集体福利，无须视同销售，进项税额不得抵扣（若已抵扣作转出处理）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税，因此甲公司购入餐饮服务和贷款服务的进项税额都不得抵扣；（2）购进生产设备租赁服务取得增值税专用发票注明税额900元，可按增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额，因此甲公司当月可以抵扣的进项税额是900元。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：本题中甲酒厂当月收取包装物押金为20元，需并入销售额计算增值税，当月没收的逾期包装物押金25元，在三个月前收取时已并入销售额计算增值税，因此不并入当月销售额计算增值税。收取的价款和包装物押金均为含税价，需价税分离。甲酒厂当月增值税销项税额＝（5000+20）÷（1＋13%）×13%＝577.52（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
消费税税目和征税环节结合考查，按照“先税目，后环节”两步走：（1）判断税目：选项B、C，金条和飞机不属于消费税征税范围，首先排除；（2）判断环节：选项D，游艇在生产销售（进口）环节缴纳消费税，零售环节不缴纳。因此本题需要缴纳消费税的是炼油厂销售汽油（选项A）。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，航天运输服务属于“交通运输服务——航空运输服务”；选项B、C、D，物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A，增值税税额属于价外税，不计入消费税计税依据；选项B、C，属于价外费用，需计入销售额计征消费税；选项D，酒类生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额计算缴纳消费税。
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