题目
本题来源:第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
A
答案解析:
消费税税目和征税环节结合考查,按照“先税目,后环节”两步走:(1)判断税目:选项B、C,金条和飞机不属于消费税征税范围,首先排除;(2)判断环节:选项D,游艇在生产销售(进口)环节缴纳消费税,零售环节不缴纳。因此本题需要缴纳消费税的是炼油厂销售汽油(选项A)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:
购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和规定的扣除率(9%或10%)计算进项税额。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
(1)当期准予扣除的外购或委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款,应按当期生产领用的数量计算,当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价(20万元)+当期购进的应税消费品的买价(30万元)-期末库存的外购应税消费品的买价(8万元)=42(万元);(2)甲厂准予扣除已纳消费税税款=领用的外购应税消费品买价×适用税率=42×10%=4.2(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:
进口不征收消费税的货物,组成计税价格=关税完税价格+关税=118000+5800;甲企业进口环节应缴纳增值税=组成计税价格×税率=(118000+5800)×13%=16094(元)。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:选项B,非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的税务机关补征税款。
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第5题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:选项B,纳税人从事金融商品转让的,增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天;选项C,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
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