题目
本题来源：第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A，增值税税额属于价外税，不计入消费税计税依据；选项B、C，属于价外费用，需计入销售额计征消费税；选项D，酒类生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额计算缴纳消费税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和规定的扣除率（9%或10%）计算进项税额。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）2023年3月销售货物取得的销售额是含税金额，需价税分离，首先排除选项B、D；（2）小规模纳税人采用简易计税方法，购进货物无论取得增值税普通发票还是增值税专用发票，均不得抵扣进项税额，排除选项A；（3）甲公司该月应缴纳增值税税额＝含税销售额÷（1＋征收率）×征收率＝25÷（1+1%）×1%＝0.248（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
消费税税目和征税环节结合考查，按照“先税目，后环节”两步走：（1）判断税目：选项B、C，金条和飞机不属于消费税征税范围，首先排除；（2）判断环节：选项D，游艇在生产销售（进口）环节缴纳消费税，零售环节不缴纳。因此本题需要缴纳消费税的是炼油厂销售汽油（选项A）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：本题考查包装物押金的增值税税务处理。本题甲企业当月收取空调包装物押金5.65万元，不并入销售额计算增值税；当月确认逾期不予退还的包装物押金11.3万元，需并入销售额计算增值税。收取的价款和包装物押金均为含税价，需价税分离。甲企业当月上述业务增值税销项税额＝（610.2＋11.3）÷（1+13%）×13%＝71.5（万元）。
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