企业小汽车自用生产的汽油不交消费税。（　　）|第三节消费税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

A.正确
B.错误

本题来源：第三节消费税法律制度【经典必刷】点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

自产自用应税消费品，判断是否缴纳消费税应重点关注其用途：（1）用于连续生产应税消费品的，在移送时不缴纳消费税；（2）用于其他方面的，如用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时纳税。本题情形属于纳税人将自产自用的应税消费品用于其他方面，应在移送使用时缴纳消费税。

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拓展练习

第1题

[判断题]

企业将购买的厢式货车改装成卫星通讯车，需要缴纳消费税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

对于企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等“专用汽车”，不属于消费税征税范围，不征消费税。

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第2题

[不定项选择题]

根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（　　）。

A.
包装物租金
B.
增值税税款
C.
品牌使用费
D.
优质费

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用（选项 A、C、D），不包括应向购货方收取的增值税税款（选项 B）。

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第3题

[单选题]

2019 年 12 月甲酒厂将新研制的白酒 2 吨发给员工作为福利，该批白酒生产成本 30 000 元，无同类白酒销售价格。已知，消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元 /500 克，成本利润率为 5%。计算甲酒厂当月该笔业务消费税组成计税价格的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
［30 000×（1 ＋ 5%）＋ 2×2 000×0.5］÷（1 － 20%）＝ 41 875（元）
B.
30 000×（1 ＋ 5%）＋ 2×2 000×0.5 ＝ 33 500（元）
C.
［30 000×（1 ＋ 5%）＋ 2×2 000×0.5］×（1 － 20%）＝ 26 800（元）
D.
（30 000 ＋ 2×2 000×0.5）×（1 ＋ 5%）÷（1 － 20%）＝ 42 000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）将自产应税消费品用于职工福利，计算应纳消费税时，先找纳税人的同类售价，无同类售价再组价，本题白酒无同类售价，因此组价；（2）白酒复合计征消费税，其组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量 × 定额税率）÷（1 －比例税率）＝［30 000×（1 ＋ 5%）＋ 2×2 000×0.5］÷（1 － 20%）＝ 41 875（元）。

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第4题

[单选题]

甲化妆品生产企业 2017 年 7 月从乙化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得的增值税专用发票上注明价款 100 万元；当月领用其中的 40% 用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入 500 万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为 15%，根据消费税法律制度的规定，甲化妆品生产企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

A.
500×15% ＝ 75（万元）
B.
500×15% － 100×15%×60% ＝ 66（万元）
C.
500×15% － 100×15% ＝ 60（万元）
D.
500×15% － 100×15%×40% ＝ 69（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）以外购已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品，已纳消费税准予扣除；（2）按当期生产领用数量抵扣已纳消费税，当月领用了 40%，则当月只能扣除已纳税额的 40%；因此甲化妆品生产企业上述业务应纳消费税税额＝ 500×15% － 100×15%×40% ＝ 69（万元）。

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第5题

[单选题]

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是（　　）。

A.
外购已税白酒生产的药酒
B.
外购已税烟丝生产的卷烟
C.
外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰
D.
外购已税钻石生产的高档手表

答案解析

答案： B

答案解析：

本题实质上考查已纳消费税的扣除。选项 A，酒类（葡萄酒除外）属于不予扣除的税目；选项 C，以外购珠宝（已税翡翠）为原料生产的改在零售环节征税的金银铂钻首饰（金银翡翠首饰），纳税环节不同，不得扣除已纳消费税；选项 D，允许扣除的已纳消费税，仅限于同一税目中应税消费品的连续加工，不能跨税目扣除。

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