根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的下列支出中，在计算当年应纳税所得额时超过法定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（　　）。|第一节企业所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的下列支出中，在计算当年应纳税所得额时超过法定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（　　）。

A.职工教育经费
B.补充养老保险费
C.
业务招待费
D.广告费和业务宣传费

本题来源：第一节企业所得税法律制度【经典必刷】点击去做题

答案解析

答案： A,D

答案解析：准予在以后纳税年度结转扣除的包括：职工教育经费（选项A）、广告费和业务宣传费（选项D）、保险企业手续费和佣金支出、公益性捐赠支出，其中公益性捐赠支出准予结转以后“三年内”扣除。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（　　）。

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
B.居民企业来源于中国境外的所得
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：居民企业负有无限纳税义务，非居民企业负有有限纳税义务。结合本题分析：（1）在中国境内“设立机构、场所”的非居民企业，应就其所设机构、场所取得的来源于中国境内所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，选项A当选；而在中国境内“未设立机构、场所”的非居民企业，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，对来源于中国境外的所得不缴纳企业所得税，选项C不当选。（2）居民企业就其来源于“中国境内和境外”的全部所得，缴纳企业所得税，选项B、D当选。

点此查看答案

第2题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（　　）。

A.国债利息收入
B.违约金收入
C.股息收入
D.财政拨款收入

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，一般带有“财政”性质的，为不征税收入；选项A，属于免税收入；选项B、C，属于应税收入。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（　　）。

A.接受捐赠取得的无形资产
B.通过债务重组取得的无形资产
C.自行开发的无形资产
D.接受投资取得的无形资产

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：通过捐赠（选项A）、投资（选项D）、非货币性资产交换、债务重组（选项B）等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；自行开发的无形资产（选项C），以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于长期待摊费用的有（　　）。

A.固定资产的大修理支出
B.融资租入固定资产的租赁费支出
C.已足额提取折旧固定资产的改建支出
D.经营租入固定资产的改建支出

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

点此查看答案

第5题

[判断题]企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。注意区分增值税的处理：蔬菜种植企业种植并销售蔬菜属于“农业生产者销售自产农产品”的情形，免征增值税。

点此查看答案