题目

本题来源:第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】 点击去做题

答案解析

答案: A,D
答案解析:准予在以后纳税年度结转扣除的包括:职工教育经费(选项A)、广告费和业务宣传费(选项D)、保险企业手续费和佣金支出、公益性捐赠支出,其中公益性捐赠支出准予结转以后“三年内”扣除。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查企业所得税公益性捐赠支出的扣除处理,按实际发生额(待抵扣金额)和税法规定的扣除限额“孰低”扣除。(1)公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%:600×12%=72(万元);(2)待抵扣金额=本年发生额62万元+上年结转额12万元=74(万元);(3)扣除限额72万元<待抵扣金额74万元,按扣除限额72万元扣除,甲企业2018年度准予扣除的公益性捐赠支出

为72万元,剩余2万元捐赠支出可结转以后3年内扣除。

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第2题
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税利息费用的扣除计算,需关注三个要点:(1)借款的主体(金融企业或非金融企业);(2)给出的借款利率(年利率或月利率);(3)借款的时间(X个月或X年),具体分析如表所示。

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:租入固定资产的改建支出,作为长期待摊费用,按合同约定的剩余租赁期限[8-2=6(年)]分期摊销。
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第4题
[不定项选择题]下列企业均从事国家非限制和禁止行业,其中属于小型微利企业的有(  )。
  • A.年度企业所得税应纳税所得额400万元、从业人数260人、资产总额4 000万元的甲企业
  • B.年度企业所得税应纳税所得额200万元、从业人数160人、资产总额4 000万元的乙企业
  • C.年度企业所得税应纳税所得额500万元、从业人数500人、资产总额6 000万元的丙企业
  • D.年度企业所得税应纳税所得额200万元、从业人数260人、资产总额3 000万元的丁企业
答案解析
答案: B,D
答案解析:小型微利企业,指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5 000万元的企业。年度应纳税所得额、从业人数、资产总额必须均符合条件,因此选项B、D属于小型微利企业。
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第5题
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项D,在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,取得的转让财产所得,以收入全额“减除财产净值后”的余额为应纳税所得额。
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