题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
C
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本题考查企业所得税抵扣应纳税所得额的情形。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项A、C，合同违约金和逾期利息是发生在平等主体之间，因合同关系产生的与企业生产经营活动有关的合理支出，准予在企业所得税税前扣除；选项B、D，税收滞纳金、罚款是企业违反了法律法规的规定而承担的费用，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：本题考查企业所得税业务招待费的扣除处理，未表明甲公司处于筹建期，因此按两个限额标准“孰低”扣除。限额①为发生额的60%：30×60%＝18（万元）。限额②为当年销售（营业）收入的5‰：5 000×5‰＝25（万元）。限额①＜限额②，甲公司2019年度准予扣除的业务招待费支出为18万元。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A、B、D，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项C，“烟草企业”的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项A，以融资租赁方式租出的固定资产，所有权发生转移，不再属于出租方的固定资产，不得计提折旧扣除；选项B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除，未投入使用的房屋可以计算折旧扣除；选项C、D，均属于不得计算折旧扣除的固定资产。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业投资者持有2019—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
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