一般纳税人购进贷款服务，其增值税进项税额准予从销项税额中抵扣。（　　）|第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[判断题]一般纳税人购进贷款服务，其增值税进项税额准予从销项税额中抵扣。（　　）

A.正确
B.错误

本题来源：第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。

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拓展练习

第1题

[判断题]纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额和销售数量征收消费税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：该知识点可结合以下案例理解：A公司与其自设的非独立核算门市部之间，（1）A公司将货物移送至自设的非独立核算门市部时，核算的销售额或销售数量可能存在不公允的情况，若采用这一环节的销售数据申报纳税，A公司可以虚报收入，达到少缴消费税的目的；（2）非独立核算门市部对外销售货物时，按照市场价格公允核算销售额和销售数量，以此来申报纳税才能避免出现（1）中所述情况。

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第2题

[判断题]进口货物向境外采购代理人支付的买方佣金，计入关税成交价格。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：进口货物向境外采购代理人支付的买方佣金，不计入关税成交价格；卖方佣金才计入关税成交价格。

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第3题

[判断题]医疗设备公司进口供残疾人使用的轮椅免征增值税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税，医疗设备公司进口则需依法纳税。

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第4题

[单选题]

甲公司销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计3270元、机场建设费（民航发展基金）100元。计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
3270÷（1＋9%）×9%＝270（元）
B.
3270÷（1＋9%）×9%＋100×9%＝279（元）
C.
3270×9%＝294.3（元）
D.
（3270＋100）×9%＝303.3（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单，以票价和燃油附加费为计税依据计算可抵扣的进项税额；（2）甲公司当月取得航空旅客运输电子客票行程单准予抵扣的进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝3270÷（1＋9%）×9%=270（元）。

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第5题

[单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（10＋0.565＋2.26）×10%＝1.28（万元）
B.［10＋（0.565＋2.26）÷（1＋13%）］×10%＝1.25（万元）
C.（10＋0.565）×10%＝1.06（万元）
D.［10＋0.565÷（1＋13%）］×10%＝1.05（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）果木酒属于从价计征消费税的应税消费品（消费税税目——酒），需以销售额作为计税依据计算消费税；（2）计算消费税的销售额，指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括应向购货方收取的增值税税款；（3）甲酒厂在售价之外向购买方收取的包装费和优质费属于价外费用，需并入销售额征收消费税，二者为含税金额，需作价税分离；（4）甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税税额＝不含税销售额×比例税率=［10＋（0.565＋2.26）÷（1＋13%）］×10%＝1.25（万元）。

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