题目
本题来源:第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:选项A、B、C,向个人销售货物、提供服务,属于增值税链条的末端,个人消费者不存在进项税抵扣,不得向其开具增值税专用发票;选项D,向一般纳税人提供装修服务,可以开具增值税专用发票。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:
(1)因自然灾害(不可抗力)导致该批玉米损毁的20%,其进项税额可以从销项税额中抵扣;(2)本题从农民手中购进农产品,取得农产品收购发票,按农产品收购发票注明的买价和扣除率计算准予抵扣的进项税额;(3)购进玉米(农产品)用于生产玉米面(9%税率货物),按照9%的扣除率计算进项税额;(4)甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额=买价×9%=43600×9%=3924(元)。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务。选项A,属于销售货物的同时提供劳务;选项B,属于提供住宿服务的同时提供会议展览服务(均属于提供服务);选项D,属于提供旅游服务的同时提供租赁服务(均属于提供服务)。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:
选项A、B,属于自产、委托加工或购进货物(第三类),将自产、委托加工的货物对内用于集体福利、个人消费,对外用于投资、分配、赠送,均应视同销售征收增值税;选项C,属于自产、委托加工或购进货物(第三类),将购进的货物对内用于集体福利,无须视同销售,进项税额不得抵扣(若已抵扣作转出处理);选项D,属于代销业务(第一类),委托方和受托方均需视同销售。
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第4题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:本题考查车辆购置税的纳税人,解题关键是根据“取得并自用”进行判断。选项A、C、D,均属于取得并自用的一方,属于车辆购置税的纳税人;选项B,该单位进口的车辆用于对外销售而不是自用,因此该单位不缴纳车辆购置税,由购买车辆并自用的一方缴纳车辆购置税。
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第5题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
消费税税目和征税环节结合考查,按照“先税目,后环节”两步走:
(1)判断税目:4个选项所涉及的货物均属于消费税征税范围。
(2)判断环节:选项A、C、D,一般消费品(如高档手表、高档化妆品和白酒)在生产(委托加工和进口)环节征收消费税;选项B,金银铂钻(如金银首饰)在零售环节征收消费税。
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