题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,不得开具增值税专用发票的有(    )。
  • A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务
  • B.酒店向消费者个人提供餐饮服务
  • C.百货公司向消费者个人销售家用电器
  • D.装修公司向一般纳税人提供装修服务
本题来源:第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,C
答案解析:选项A、B、C,向个人销售货物、提供服务,属于增值税链条的末端,个人消费者不存在进项税抵扣,不得向其开具增值税专用发票;选项D,向一般纳税人提供装修服务,可以开具增值税专用发票。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:

(1)因自然灾害(不可抗力)导致该批玉米损毁的20%,其进项税额可以从销项税额中抵扣;(2)本题从农民手中购进农产品,取得农产品收购发票,按农产品收购发票注明的买价和扣除率计算准予抵扣的进项税额;(3)购进玉米(农产品)用于生产玉米面(9%税率货物),按照9%的扣除率计算进项税额;(4)甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额=买价×9%=43600×9%=3924(元)。

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第2题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税混合销售行为的是(    )。

  • A.

    汽车4S店销售汽车的同时向该客户提供汽车修理劳务

  • B.

    酒店提供住宿服务的同时提供会展服务

  • C.

    某美容院提供化妆服务的同时销售护肤品

  • D.

    某旅行社提供旅游服务的同时出租观光车

答案解析
答案: C
答案解析:

混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务。选项A,属于销售货物的同时提供劳务;选项B,属于提供住宿服务的同时提供会议展览服务(均属于提供服务);选项D,属于提供旅游服务的同时提供租赁服务(均属于提供服务)。

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第3题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,单位或者个体工商户的下列行为中,应视同销售货物征收增值税的有(    )。

  • A.

    将自产的货物分配给股东

  • B.

    将委托加工的货物用于个人消费

  • C.

    将购进的货物用于集体福利

  • D.

    销售代销货物

答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

选项A、B,属于自产、委托加工或购进货物(第三类),将自产、委托加工的货物对内用于集体福利、个人消费,对外用于投资、分配、赠送,均应视同销售征收增值税;选项C,属于自产、委托加工或购进货物(第三类),将购进的货物对内用于集体福利,无须视同销售,进项税额不得抵扣(若已抵扣作转出处理);选项D,属于代销业务(第一类),委托方和受托方均需视同销售。

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第4题
[不定项选择题]根据车辆购置税法律制度的规定,下列各项中,属于车辆购置税纳税人的有(    )。
  • A.购买私家车自用的个人
  • B.进口车辆并对外出售的单位
  • C.将自产汽车自用的单位
  • D.获奖取得汽车并自用的个人
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:本题考查车辆购置税的纳税人,解题关键是根据“取得并自用”进行判断。选项A、C、D,均属于取得并自用的一方,属于车辆购置税的纳税人;选项B,该单位进口的车辆用于对外销售而不是自用,因此该单位不缴纳车辆购置税,由购买车辆并自用的一方缴纳车辆购置税。
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第5题
[不定项选择题]

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的有(    )。

  • A.

    进口高档手表

  • B.

    零售金银首饰

  • C.

    生产销售高档化妆品

  • D.

    委托加工白酒

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

消费税税目和征税环节结合考查,按照“先税目,后环节”两步走:

(1)判断税目:4个选项所涉及的货物均属于消费税征税范围。

(2)判断环节:选项A、C、D,一般消费品(如高档手表、高档化妆品和白酒)在生产(委托加工和进口)环节征收消费税;选项B,金银铂钻(如金银首饰)在零售环节征收消费税。

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