题目

答案解析
(1)取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单,以票价和燃油附加费为计税依据计算可抵扣的进项税额;(2)甲公司当月航空旅客运输准予抵扣的进项税额=(票价+燃油附加 费)÷(1 + 9%)×9% = 98 100÷(1 + 9%)×9% = 8 100(元)。

拓展练习
境外单位或者个人在中国境内销售劳务,无须经过关境,海关无法征税,且我国征税机关对境外的单位或个人不易管控,因此在境内有代理人的,其代理人为扣缴义务人。若无代理人,由购买方在支付价款时,作为增值税扣缴义务人将增值税税款扣留下来,交给我国的征税机关。

现代服务,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。现代服务具有较高的技术性、知识性、创意性和创造性,包括研发和技术服务、信息技术服务(选项 C)、文化创意服务(选项 D)、物流辅助服务(选项 A)、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。宽带、水、电等安装,都需要工作人员在家里“排线布管”,更注重实际的安装操作过程,因此需要按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。

本题考查价外费用的辨析,有正反两种解题思路:(1)正面理解:销售方在价款之外向购买方收取的归自身所有的费用,属于价外费用;(2)反向排除:价款之外收取的但不属于销售方所有的费用(关键词:代收、代办、代缴),不属于价外费用。上述选项均属于“价款之外收取,且归销售方所有的”费用,均应作为价外费用计入销售额。

本题考查进项税额抵扣的处理。选项 A,属于第二类“非正常损失”,因管理不善被盗材料所支付的增值税款不得从销项税额中抵扣;选项 B、D,属于第一类“简免福人”,用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产所支付的增值税 款不得从销项税额中抵扣;选项 C,购进生产用电力与生产经营相关,可以抵扣进项税额。









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