题目
本题来源:第二节 增值税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案:
A
答案解析:
(1)取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单,以票价和燃油附加费为计税依据计算可抵扣的进项税额;(2)甲公司当月航空旅客运输准予抵扣的进项税额=(票价+燃油附加 费)÷(1 + 9%)×9% = 98 100÷(1 + 9%)×9% = 8 100(元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:
生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求而提供的各类服务活动。选项 A,家政服务属于“生活服务——居民日常服务”;选项 B、C,道路通行服务和车辆停放服务均属于“现代服务——租赁服务——不动产经营租赁服务”;选项 D,基础电信服务属于“电信服务”。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项 A、B,远洋运输中的程租服务和期租服务属于“交通运输服务——水路运输服务”;选项 C,融资性售后回租属于“金融服务——贷款服务”;选项 D,公交车广告位出租,属于“现代服务——租赁服务——有形动产经营租赁服务”。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:
固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。宽带、水、电等安装,都需要工作人员在家里“排线布管”,更注重实际的安装操作过程,因此需要按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项 A、C,均属于增值税应税项目,需要按照“销售货物”,依 13% 税率计缴增值税。 选项 B,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品,免税;“外贸企业”进口残疾人专用物品应依法缴纳增值税。选项 D,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备,免税;若选项表述为“外国企业”无偿援助,则不属于免税项目。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:
采用直接收款方式销售货物,为“收到”销售款或者取得索取销售款凭据的当天;若先开具发票的,为开具发票的当天。
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