下列关于进口环节增值税的征收规定中，正确的有（　）。|第二章增值税法-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列关于进口环节增值税的征收规定中，正确的有（　）。

A.
根据《增值税暂行条例》的规定，申报进入中华人民共和国海关境内的货物，均应缴纳增值税
B.
进口货物增值税纳税人的范围较宽，包括了国内一切从事进口业务的企业事业单位、机关团体和个人
C.
跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以实际交易价格作为完税价格
D.
跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币26000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%

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答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（　　）。（2017）

A.提供装卸搬运服务
B.提供文化体育服务
C.提供税务咨询服务
D.提供公共交通运输服务

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

税务咨询服务不可以选择简易计税办法，选项C不当选。

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第2题

[单选题]下列项目中按照混合销售行为征收增值税的是（　　）。

A.商场销售空调的同时为该客户提供安装服务
B.纳税人销售自产活动板房的同时提供安装服务
C.房地产开发企业销售商品房的同时也提供物业服务
D.装饰公司提供装修服务的同时，也向其他客户销售建筑材料

答案解析

答案： A

答案解析：选项B:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；选项CD属于兼营行为。

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第3题

A.国际运输服务项目取得相关资质的纳税人在境外载运旅客或货物入境
B.国际运输服务项目取得相关资质的纳税人在境内载运旅客或货物出境
C.航天运输服务
D.向境外单位提供完全在境内消费的研发服务

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

向境外单位提供完全在境外消费的研发服务适用零税率，向境外单位提供完全在境内消费的研发服务不适用零税率。选项D不当选。

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第4题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月从境外进口一批罕见病药品，该批药品在国外的买价为5000万元，另支付该批药品运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费共计35万元。该批罕见病药品的关税税率为零，应缴纳的进口环节的增值税为（　　）万元。

A.0
B.151.05
C.146.65
D.579.25

答案解析

答案： B

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对进口罕见病药品，自2019年3月1日起，减按3%征收进口环节增值税。该批药品的进口的关税税率为零，所以应缴纳进口环节的增值税=（5000＋35）×3%=151.05（万元）。

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第5题

[单选题]

某外贸公司 2023年6月外购一批货物，共计 800 件，不含税单价为 150 元 / 件，已取得增值税专用发票，当月将该批货物报关出口，离岸单价为40美元 / 件，此笔出口已收汇并做销售处理。美元与人民币比价为 1：6.8，退税率为 10%。该笔出口业务应退增值税为（　）元。

A.12000
B.18000
C.21760
D.32640

答案解析

答案： A

答案解析：

【答案】A

【解析】外贸企业应退税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的金额和该货物所适用的退税率的乘积。应退增值税＝ 150×800×10% ＝ 12 000（元）。

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