企业为增值税一般纳税人，主要提供仓储服务。2023年11月共计取得仓储服务收入10.5万元，采用简易计税方法核算。将自己闲置仓库出租，取得款项总额10.9万元，该仓库为2019年购置。该企业11月份应纳增值税（　）万元。|第二章增值税法-之了课堂

题目

[单选题]企业为增值税一般纳税人，主要提供仓储服务。2023年11月共计取得仓储服务收入10.5万元，采用简易计税方法核算。将自己闲置仓库出租，取得款项总额10.9万元，该仓库为2019年购置。该企业11月份应纳增值税（　）万元。

A.1.21
B.1.4
C.0.62
D.1.76

本题来源：第二章增值税法点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：

一般纳税人提供仓储服务，可选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。

仓储服务应纳增值税＝10.5÷（1＋3%）×3%＝0.31万元。将自己的仓库出租，采用一般计税方法，应纳增值税＝10.9÷（1＋9%）×9%＝0.9万元。所以合计应纳增值税0.9＋0.31＝1.21（万元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]根据规定，下列项目不实行免征增值税优惠政策的是（　）。

A.个人转让著作权
B.个人提供有形动产租赁服务
C.经营公租房取得的租金收入
D.个人销售自建自用住房

答案解析

答案： B

答案解析：

选项ACD，均免征增值税。

点此查看答案

第2题

[单选题]

某建筑企业是增值税一般纳税人，2023年12月初与本市发包方订立甲供工程合同，该公司选择简易计税方法计税。当月末工程完工，该公司收到发包方按合同约定支付的全部工程款1000万元，另向工程分包方支付分包款300万元，并取得分包方开具的增值税专用发票。工程建设期间，该公司向一般纳税人采购该项目专用建筑材料一批，取得增值税专用发票，发票注明价税合计金额22.6万元，发生桥、闸通行费4.2万元。该建筑企业当月无其他业务，应缴纳增值税额为（　　）万元。

A.17.59
B.20.39
C.29.13
D.26.33

答案解析

答案： B

答案解析：

一般纳税人为甲供工程提供建筑服务选择适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，且简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。该建筑企业2023年12月应纳增值税=（1000－300）÷（1+3%）×3%=20.39（万元）。

点此查看答案

第3题

[单选题]

下列关于增值税征税范围的表述错误的是（　）。

A.
运输工具舱位承包业务按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.
提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“销售货物”缴纳增值税
C.
货运客运场站服务按照“物流辅助服务”缴纳增值税
D.
固定电话、有线电视、宽带安装的按照“建筑服务”缴纳增值税

答案解析

答案： B

答案解析：

【解析】提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税, 选项B错误。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]

以下各项中，适用9%增值税税率的有（）。

A.
基础电信服务
B.
增值电信服务
C.
转让土地使用权
D.
转让海域使用权

答案解析

答案： A,C

答案解析：

【答案】AC

【解析】选项BD，按照6%征收增值税。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]

关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（　）。

A.
纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.
委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单，则不发生纳税义务
C.
固定业户到外县（市)提供应税劳务，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D.
除另有规定外，固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

答案解析

答案： A,D

答案解析：

【答案】AD

【解析】选项 B：委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。选项C：固定业户到外县（市)销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。

点此查看答案