题目
答案解析
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣，选项A、D当选；纳税人购进无形资产兼用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，进项税额准予全部抵扣（注意：其他权益性无形资产无论是专用于还是兼用于上述不允许抵扣项目，均可以抵扣进项税额），选项C不当选；自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣，选项B不当选。
拓展练习
对进口罕见病药品，自2019年3月1日起，减按3%征收进口环节增值税。该批药品的进口的关税税率为零，所以应缴纳进口环节的增值税=（5000＋35）×3%=151.05（万元）。
跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元以内的关税税率暂设为 0%，故选项A错误；进口货物缴纳增值税暂按法定应纳税额的70%征收，应缴纳增值税=1800×13%×70%=163.8元，故B正确，C错误；皮革钱包不属于消费税应税范围，故选项D错误。
【答案】 C
【解析】当期零税率应税服务免抵退税额＝当期零税率应税服务免抵退税计税依据 × 外汇人民币折合率 × 零税率应税服务增值税退税率＝50×9％＝4.5（万元） 当期期末留抵税额12万元＞当期免抵退税额4.5万元 ，所以当期应退税额＝当期免抵退税额＝4.5（万元） 退税申报后，结转下期留抵的税额＝12－4.5＝7.5（万元）。
【答案】业务（1）的销项税额＝（2000＋4000＋1000）×13%＝910（万元）
【答案】业务（2）的销项税额＝950×13%＝123.5（万元）
【答案】业务（3）的销项税额＝120×6%＝7.2（万元）
【答案】业务（4）甲企业的销项税额＝530÷（1＋6%）×6%＝30（万元）
【答案】不需要缴纳增值税。
理由：土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者，免征增值税。
【答案】 应缴纳的增值税＝910＋123.5＋7.2＋30－1100＝- 29.3（万元）
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