下列各项中，企业应通过“税金及附加”科目核算的有(　　)。-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列各项中，企业应通过“税金及附加”科目核算的有(　　)。

A.
城市维护建设税
B.
销售应税消费品应交的消费税
C.
销售应税矿产品应交的资源税
D.
企业所得税

本题来源：2024《初级会计实务》考前预测卷（二）点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、环境保护税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

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拓展练习

第1题

[单选题]

某公司2021年12月份职工薪酬如下：车间管理人员工资50万元，生产工人工资100万元，行政管理人员30万元，销售人员工资60万元，另外因解雇2名财务人员给与的补偿金3万元。甲公司应计入管理费用金额为（　　）万元。

A.
30
B.
33
C.
83
D.
90

答案解析

答案： B

答案解析：

车间管理人员工资计入制造费用，生产工人工资计入生产成本，销售人员工资计入销售费用，行政管理人员工资和辞退人员补偿金计入管理费用，所以甲公司应计入管理费用金额为=30+3=33（万元）。

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第2题

[单选题]

企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记的会计科目是（　　）。

A.
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B.
应交税费——未交增值税
C.
应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
D.
应交税费——应交增值税（已交税金）

答案解析

答案： B

答案解析：

企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

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第3题

[单选题]

2021年度甲公司实现利润总额2 400万元，当年应纳税所得额为1 400万元，适用的所得税税率为25%。“递延所得税资产”年初余额为60万元，年末余额为40万元；“递延所得税负债”年初余额为90万元，年末余额为60万元。甲公司2021年度利润表中“净利润”项目本期金额为（　　）万元。

A.2 050
B.2 080
C.2 100
D.2 060

答案解析

答案： D

答案解析：

所得税费用=当期所得税+递延所得税=当期应交所得税+（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）=1 400×25%+（60-90）-（40-60）=340（万元），净利润=利润总额-所得税费用=2 400-340=2 060（万元）。