甲公司按规定最晚应于2022年3月15日缴纳应纳税款400 000元，但迟迟未缴。税务机关责令其于当年3月30日前缴纳，并按日加收0.5‰的滞纳金。甲公司直至当年4月25日才将税款缴清。计算甲公司应缴纳滞纳金金额的下列算式中，正确的是（）。|2023《经济法基础》真题（最新解析）-之了课堂

题目

[单选题]甲公司按规定最晚应于2022年3月15日缴纳应纳税款400 000元，但迟迟未缴。税务机关责令其于当年3月30日前缴纳，并按日加收0.5‰的滞纳金。甲公司直至当年4月25日才将税款缴清。计算甲公司应缴纳滞纳金金额的下列算式中，正确的是（）。

A.
400 000×0.5‰×41=8 200（元）
B.
400 000×0.5‰×42=8 400（元）
C.
400 000×0.5‰×27=5 400（元）
D.
400 000×0.5‰×26=5 200（元）

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答案解析

答案： A

答案解析：

（1）税收滞纳天数的确定采用“算尾不算头”的方法：自税款法定缴纳期限届满次日（2022年3月16日）至实际缴纳税款之日（2022年4月25日），滞纳天数＝16＋25＝41（天）；（2）甲公司应缴纳的税收滞纳金＝滞纳税款×0.5‰×滞纳天数＝400 000×0.5‰×41=8 200（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲企业进口一批货物，经海关确定的关税计税价格为118 000元，关税为5 800元。已知进口货物增值税税率为13%，则甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。

A.
18 720
B.
16 094
C.
19 890
D.
936

答案解析

答案： B

答案解析：

甲企业进口环节应缴纳增值税税额=（118 000+5 800）×13%=16 094（元）。

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第2题

[不定项选择题]根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有（）。

A.融资租赁的房屋，以房产余值计算征收房产税
B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D.对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不得扣减原来相应设备和设施的价值

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，纳税人更换新的房屋附属设备和配套设施要相应增加房屋的原值，可扣减原来相应设备和设施的价值。

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第3题

[单选题]居民个人谢某2022年1-10月累计工资收入150 000元，累计专项扣除27 000元，累计专项附加扣除10 000元。谢某1-9月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额3 150元。已知，累计预扣预缴应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2 520。计算谢某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.(150 000-5 000×10-27 000-10 000)×10%-2 520=3 780（元）
B.(150 000-5 000×10-27 000-10 000)×10%-2 520-3 150=630（元）
C.(150 000-10 000)×10%-2 520-3 150=8 330（元）
D.0

答案解析

答案： B

答案解析：谢某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝(150 000-5 000×10-27 000-10 000)×10%-2 520-3 150=630（元）。

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第4题

[判断题]

用挖补的手段改变会计凭证真实内容的行为属于伪造会计资料。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： B

答案解析：

用挖补的手段改变会计凭证真实内容的行为属于“篡改事实”，是变造会计资料。伪造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，可理解为“无中生有”。

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第5题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（　　）。

A.
农民销售的自产粮食
B.
超市销售的饮料
C.
酒店销售的餐饮服务
D.
商场销售的家用电器

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。

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