题目
答案解析
【答案】C
【解析】免征或减征增值税、消费税的同时免征或减征城市维护建设税，但不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的增值税、消费税。因违反增值税、消费税有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不计入城市维护建设税的计税依据。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计＝105×（7%＋3%）＝10.5（万元）。
拓展练习
【答案】B
【解析】一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。但可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。本题中开具了增值税专用发票，说明该企业选择放弃减税。处置时应缴纳的增值税税额＝105÷（1＋3%）×3%＝3.06（万元）
【答案】D
【解析】酒类包装物押金，收到就做销售处理（黄酒、啤酒同一般商品），所以本月该酒厂增值税销项税额的计税依据＝34÷（1+13%）=30.09（万元）。
【答案】D
【解析】当期允许抵扣的进项税额＝1000÷（1-5%）×0.53×9%÷（1+9%）＝46.06（万元）
【答案】A
【解析】其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票，选项B 不当选；小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，向不动产所在地主管税务机关申请代开，选项 C 不当选；纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票，选项 D 不当选。
【答案】
（1）进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额＝100×6.3×60%＝378（万元）免抵退税不得免征和抵扣税额＝（100×6.3－378）×（13%－10%）＝7.56（万元），9 月准予抵扣的进项税额＝52－7.56＝44.44（万元）
（2）9 月出口货物的免抵退税额＝（100×6.3－378）×10%＝25.2（万元）
（3）9 月内销销项税额＝565÷（1＋13%）×13%×20%＝13（万元），9 月应纳税额＝13－44.44＝-31.44（万元）
期末留抵税额 31.44 万元﹥免抵退税额 25.2 万元，按照较小一方 25.2 万元退税，即 9 月份应退税额为 25.2 万元。
（4）当期留抵税额＝31.44－25.2＝6.24（万元）
（5）10 月内销销项税额＝565÷（1＋13%）×13%×80%＋300÷600×（600＋300）×13%＝110.5（万元）
10 月应纳增值税税额＝110.5－40－6.24＝64.26（万元）
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