下列控制活动中，不属于检查性控制的有（　　）|奇兵1-企业内部控制审计-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列控制活动中，不属于检查性控制的有（　　）

A.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库
B.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限
C.采购部对新增供应商执行背景调查
D.财务人员每月月末与客户对账，并调查差异

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答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项 A、B、C 的控制目的均是防止错报的发生，属于预防性控制，均当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于企业层面控制的说法中，错误的是（）。

A.如果管理层监督经营成果的内部控制是有效的，注册会计师可以考虑减少对其他控制的测试
B.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制，对所有企业保持有效的财务报告相关的内部控制都有重要的影响
C.企业层面的控制作用比较广泛，通常不局限于某个具体认定
D.企业层面控制本身不足以及时防止或发现认定中存在的重大错报

答案解析

答案： D

答案解析：某些企业层面控制本身能精确到足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报，选项 D 当选。

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第2题

在内部控制审计中，对于每周运行一次的人工控制，注册会计师测试的最小样本规模是（）个。

A.1
B.2
C.5
D.20

答案解析

答案： C

答案解析：

对于每周运行一次的人工控制，注册会计师测试的最小样本规模是 5个，选项 C 当选。

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第3题

[不定项选择题]注册会计师在执行内部审计控制中识别重要账户、列报及其相关认定时，下列说法中，正确的有（）。

A.判断某账户或列报是否重要，应当依据其固有风险，而不应考虑相关控制的影响
B.判断某认定是否为相关认定，应当依据其固有风险及相关控制的影响
C.如果某账户或列报可能存在一个错报，该错报单独或连同其他错报将导致财务报表发生重大错报，则该账户或列报为重要账户或列报
D.注册会计师可以通过考虑在特定的重要账户或列报中错报可能发生的领域和原因，确定重大错报的可能来源

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：判断某认定是否为相关认定，应当依据其固有风险而不应考虑相关控制的影响，选项 B 不当选。

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第4题

[不定项选择题]下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，正确的有（）。

A.注册会计师应当从定性和定量两个方面作出评价，包括考虑舞弊的影响
B.超过财务报表整体重要性的账户，无论是在内部控制审计还是在财务报表审计中，应当被认定为重要账户
C.以前年度审计中了解到的情况影响注册会计师对固有风险的评估，因而应当在确定重要账户、列报及其相关认定时加以考虑
D.在内部控制审计中，注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素，与财务报表审计中考虑的因素相同

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：超过财务报表整体重要性的账户，无论是在内部控制审计还是在财务报表审计中，通常情况下被认定为重要账户，不是应当被认定为重要账户，选项 B 不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列与内部控制审计有关的说法中，正确的有（）。

A.内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
B.在内部控制审计中，注册会计师不能仅仅测试特定基准日当天的内部控制设计与运行的有效性，应当考查足够长的运行时间
C.注册会计师执行内部控制审计时，审计意见覆盖的范围是对所有内部控制的有效性发表审计意见
D.注册会计师执行内部控制审计时，不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行的有效性发表意见

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：内部控制审计意见覆盖的范围是财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见。选项 C 不当选。

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