在内部控制审计中，对于每周运行一次的人工控制，注册会计师测试的最小样本规模是（）个。|奇兵1-企业内部控制审计-之了课堂

题目

[单选题]在内部控制审计中，对于每周运行一次的人工控制，注册会计师测试的最小样本规模是（）个。

A.1
B.2
C.5
D.20

本题来源：奇兵1-企业内部控制审计点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

对于每周运行一次的人工控制，注册会计师测试的最小样本规模是 5个，选项 C 当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于企业内部控制审计的说法中，正确的是（）。

A.评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无须将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间
B.如果认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见
C.如果一项控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷
D.如果拟对财务报告内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告的关键审计事项的事项段中进行说明

答案解析

答案： A

答案解析：如果认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见，选项 B 不当选；即使存在补偿性控制，在满足一定的条件下也有可能评估为重大缺陷，选项 C 不当选；如果拟对财务报告内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告的导致否定意见的事项段中进行说明，选项 D 不当选。

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第2题

[单选题]下列关于企业层面控制的说法中，错误的是（）。

A.如果管理层监督经营成果的内部控制是有效的，注册会计师可以考虑减少对其他控制的测试
B.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制，对所有企业保持有效的财务报告相关的内部控制都有重要的影响
C.企业层面的控制作用比较广泛，通常不局限于某个具体认定
D.企业层面控制本身不足以及时防止或发现认定中存在的重大错报

答案解析

答案： D

答案解析：某些企业层面控制本身能精确到足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报，选项 D 当选。

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第3题

[单选题]在内部控制审计中测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当考虑与控制相关的风险，以下描述中错误的是（）。

A.与控制相关的风险越高，需要获取的审计证据就越多
B.与控制相关的风险包括一项控制可能无效的风险
C.审计证据的数量与控制相关的风险程度无关
D.控制的复杂程度也影响与该项控制相关的风险

答案解析

答案： C

答案解析：审计证据的数量与控制相关的风险程度有关，风险程度越高，需要的证据越多，选项 C 当选。

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第4题

[单选题]在执行内部控制审计中，评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素不包括（　　）。

A.确定相关金额时所需判断的主观程度、复杂程度和范围
B.控制缺陷在未来可能产生的影响
C.在本期或预计的未来期间受控制缺陷影响的账户余额和各类交易涉及的交易量
D.控制缺陷之间的相互作用

答案解析

答案： C

答案解析：在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括：（1）所涉及的账户、列报及其相关认定的性质；（2）相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性；（3）确定相关金额时所需判断的主观程度、复杂程度和范围，选项 A 不当选；（4）该项控制与其他控制的相互作用或关系；（5）控制缺陷之间的相互作用，选项 D 不当选；（6）控制缺陷在未来可能产生的影响，选项 B 不当选。选项 C 属于注册会计师在评价因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报金额的大小时应当考虑的因素，当选。

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第5题

[单选题]对于内部控制审计业务，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（　　）。

A.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
B.注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，针对剩余期间控制的运行情况无需执行其他程序
C.对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力
D.在整合审计中，注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致

答案解析

答案： B

答案解析：如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况，选项 B 当选。

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