题目
本题来源：奇兵1-国际税收税务管理实务
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答案解析
答案：
A
答案解析：对非居民企业取得股息所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，实际征税时适用 10% 的预提所得税税率。本题应将非居民企业取得的不含企业所得税的股息所得换算为含企业所得税所得后计算征税。则甲公司应扣缴企业所得税＝ 90÷（1 － 10%）×10% ＝ 10（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：根据《一般反避税管理办法》相关规定，在一般反避税调查中，被调查企业认为其安排不属于《一般反避税管理办法》所称避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起 60 日内提供相关资料，选项 C 当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：抵免限额＝（500 ＋ 100）×25%×100÷（500 ＋ 100）＝ 25（万元）小于境外饶让抵免税额＝ 100×30% ＝ 30（万元），可抵免 25 万元；A 公司当年应纳企业所得税＝（500 ＋ 100）×25% － 25 ＝ 125（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：预约定价安排的谈签与执行经过预备会谈、谈签意向、分析评估、正式申请、协商签署和监控执行六个阶段，不包括实地调查，选项 D 不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：（1）不具有合理商业目的和经济实质（选项 C）；（2）不符合独立交易原则（选项 A）；（3）没有遵循成本与收益配比原则（选项 B）；（4）未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料（选项 D）；（5）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于 20 年。
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第5题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：在计算境外应纳税所得额时，企业为取得境内、境外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，应在境内、境外［分国别（地区）］应税所得之间，按照每一国别（地区）的下列一种比例或几种比例的综合比例，在每一国别（地区）的境外所得中对应调整扣除：①资产比例；②收入比例；③员工工资支出比例；④其他合理比例。选项 A、B 当选。
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