甲公司是一家非上市大型企业，为了提前实施《企业内部控制基本规范》，正在考虑设立审计委员会。下列各项关于甲公司设立审计委员会的具体方案内容中，正确的有（　　）。（2011）|奇兵1-风险管理的流程、体系与方法-之了课堂

题目

[不定项选择题]甲公司是一家非上市大型企业，为了提前实施《企业内部控制基本规范》，正在考虑设立审计委员会。下列各项关于甲公司设立审计委员会的具体方案内容中，正确的有（　　）。（2011）

A.在董事会下设立审计委员会
B.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况
C.确保充分有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作
D.审计委员会应当每两年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告

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答案解析

答案： A,B,C

答案解析：审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核而不是每两年，选项 D 不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列各项中，属于风险管理委员会职责的是（　　）。（2014）

A.组织协调全面风险管理日常工作
B.批准重大决策的风险评估报告
C.审议风险管理策略和重大风险管理解决方案
D.督导企业风险管理文化的培育

答案解析

答案： C

答案解析：风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：（1）提交全面风险管理年度报告；（2）审议风险管理策略和重大风险解决方案（选项 C 当选）；（3）审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；（4）审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告；（5）审议风险管理组织机构设置及其职责方案；（6）办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。选项A 为风险管理职能部门的职责；选项 B、D 为董事会的职责。

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第2题

[单选题]厨具生产商佳乐公司为了分散经营风险，开展多元化经营，投资了一个环保项目。由于对该项目的前期调研不够充分，相关信息搜索不足，公司管理人员在分析项目运营风险时，无法判断风险发生的概率。在这种情况下，佳乐公司应采取的风险度量方法是（　　）。（2019）

A.期望值
B.在险值
C.最大可能损失
D.概率值

答案解析

答案： C

答案解析：企业一般在无法判断或无须判断发生概率的时候，可将最大可能损失作为风险的衡量方法，佳乐公司无法判断风险发生的概率，可采用最大可能损失作为风险度量方法，选项 C 当选。

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第3题

[单选题]甲公司每年最低运营资本是 10 亿元，但有 5% 可能需 12 亿元维持运营，该公司筹集了 12亿元，将生存概率提高到 95%。甲公司管理损失事件的方法为（　　）。（2019）

A.风险资本
B.损失融资
C.保险
D.专业自保

答案解析

答案： A

答案解析：风险资本是除运营资本之外，公司补偿风险造成的财务损失而需要的资本。甲公司筹集的 12 亿元中，10 亿元为最低运营资本，2 亿元为风险资本，其采取的管理损失事件的方法为风险资本。

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第4题

[不定项选择题]甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有（　　）。

A.财务部主任同时担任采购部的审批主管
B.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理
C.行政部经理兼任工会主席
D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：工会主席本身不是公司行政岗位，并不会负责到企业内部的业务，所以行政部经理和工会主席不属于不相容职务，选项 C 不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列风险管理方法中，既可以进行定性分析也可以进行定量分析的方法有（　　）。

A.马尔科夫分析法
B.敏感性分析法
C.失效模式、影响和危害度分析法
D.情景分析法

答案解析

答案： C,D

答案解析：马尔科夫分析法、敏感性分析法属于定量分析，选项 A、B 不当选；失效模式、影响和危害度分析法、情景分析法可以对风险进行定性或定量分析，选项 C、D 当选。

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