依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（　　）。|奇兵1-房产税法、契税法和土地增值税法-之了课堂

题目

[单选题]依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（　　）。

A.自合同约定收款之日起 15 日内
B.自实际收到款项之日起 10 日内
C.自转让房地产合同签订后 7 日内
D.自向有关部门办理过户登记手续之日起 7 日内

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答案解析

答案： C

答案解析：依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是自转让房地产合同签订后 7 日内，选项 C 当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]赠与房屋时，计算应纳契税的计税依据是（　　）。（2017）

A.房屋原值
B.摊余价值
C.协议价格
D.市场价格

答案解析

答案： D

答案解析：土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，其计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格，选项D当选。

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第2题

[单选题]甲向乙借款 110 万元，后因没有足够的货币资金，甲以一套价值 100 万元（不含增值税）的房产向乙抵偿所欠债务，并支付差价款 10 万元。已知契税税率为 3%。根据契税法律制度的规定，关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是（　　）。

A.甲应缴纳契税 3 万元
B.甲应缴纳契税 3.3 万元
C.乙应缴纳契税 3 万元
D.乙应缴纳契税 2.7 万元

答案解析

答案： C

答案解析：契税由房屋权属承受人乙缴纳。以房产抵债的，按房产现值缴纳契税，应缴纳契税＝ 100×3% ＝ 3（万元），选项 C 当选。

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第3题

[单选题]甲企业 10 月从当地政府处受让一宗土地，土地出让合同记载土地出让金 10 000 万元、土地补偿费 2 000 万元、安置补助费 5 000 万元、市政建设配套费 1 200 万元。甲企业受让土地使用权应缴纳的契税为（　　）万元。（当地契税税率为 4%）

A.400
B.480
C.680
D.728

答案解析

答案： D

答案解析：以协议方式出让的，契税的计税依据为土地出让合同确定的成交价格，具体包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。甲企业受让土地使用权应缴纳的契税＝（10 000 ＋ 2 000 ＋ 5 000 ＋ 1 200）×4% ＝ 728（万元），选项 D 当选。

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第4题

[单选题]张三 2022 年 9 月初购买一幢 110 平方米的商品房，成交价格为 220 万元；另购买单独计价的储藏室（与商品房为不同不动产单元），转移合同注明成交价格为 30 万元。根据省政府规定，商品房的契税税率为 4%，储藏室的契税税率为 3%。张三 2022 年应缴纳的契税为（　　）万元。（上述金额均不含增值税）

A.0.3
B.0.4
C.9.7
D.10

答案解析

答案： C

答案解析：房屋附属设施（包括储藏室）与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率；房屋附属设施与房屋为不同不动产单元的，计税依据为转移合同确定的成交价格，并按当地确定的适用税率计税。张三 2022 年应缴纳契税＝ 220×4% ＋ 30×3% ＝ 9.7（万元），选项 C 当选。

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第5题

[不定项选择题]下列项目中，免征房产税的有（　　）。

A.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产
B.个人拥有的营业用房
C.为社区提供家政服务的机构自有并用于提供社区家政服务的房产
D.军队自用房产

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税，选项 A 当选；个人拥有的营业用房照章缴纳房产税，选项 B 不当选；自 2019 年 6 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自用或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产，免征房产税，选项 C 当选；国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税，选项 D 当选。

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