题目

[不定项选择题]在计算增值税应纳税额或销项税额的过程中,(    )可以以纳税人收取的全部价款和价外费用扣除一定金额后的余额为销售额。
  • A.融资租赁企业
  • B.客运场站服务
  • C.旅游服务
  • D.采用一般计税方法的建筑服务
  • E.采用简易计税方法的房地产开发企业
本题来源:2025年《财政税收》模考二 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

【选项A正确】经中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。

【选项B正确】试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

【选项C正确】试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

【选项D错误】试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

【选项E错误】房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

因此,本题正确答案为选项ABC。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
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本题考查增值税的征税范围。

纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照餐饮服务缴纳增值税。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[单选题]下列关于税收横向公平的说法,错误的是(    )。
  • A.自然人和法人均须纳税
  • B.不同收入的纳税人纳税相同
  • C.本国人和外国人在征税上一视同仁
  • D.公私经济均等纳税
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查现代税收原则。

税收公平原则包括普遍原则和平等原则。其中,平等原则具体体现在两个方面:一是横向公平,二是纵向公平。横向公平,又称“水平公平”,是指对相同境遇的人课征相同的税收。横向公平具有以下四个方面的要求:

①排除特权阶层免税;

②自然人和法人均须纳税;【选项A】

③对公私经济均等征税;【选项D】

④对本国人和外国人在征税上一视同仁。【选项C】

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
[单选题]下列减税免税方式中,属于税基式减免方式的是(    )。
  • A.项目扣除
  • B.减征税额
  • C.减半征收
  • D.适用低税率
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查税收制度。

减税免税的方式分为两种:税基式减免和税额式减免。其中,税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税,具体包括起征点、免征额、项目扣除【选项A】及跨期结转等。税额式减免具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。

因此,本题正确答案为选项A。

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第4题
[不定项选择题]财政经济稳定职能的主要内容有(    )。
  • A.通过财政预算收支进行调节
  • B.通过财政投资、财政补贴和税收进行调节
  • C.首先保证民生性的社会公共需求
  • D.完善政府采购制度
  • E.通过财政政策和其他政策配合进行调节
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

本题考查经济稳定职能。

财政经济稳定职能的主要内容:

①通过财政预算收支进行调节;【选项A】

②通过制度性安排,发挥财政内在稳定器的作用;

③通过财政投资、财政补贴和税收进行调节;【选项B】

④首先保证民生性的社会公共需求;【选项C】

⑤通过财政政策和其他政策配合进行调节。【选项E】

因此,本题正确答案为选项ABCE。

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第5题
[不定项选择题]下列属于产生国际避税的外部条件的有(    )。
  • A.税收管辖权的重叠
  • B.跨国纳税人对利润的追求
  • C.各国税收制度的差别
  • D.税法的缺陷
  • E.避税地的存在
答案解析
答案: C,D
答案解析:

本题考查国际避税与反避税。

国际避税的产生的原因主要有两个:

①跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。

②各国税收制度的差别【选项C】和税法的缺陷【选项D】是产生国际避税的外部条件。

因此,本题正确答案为选项CD。

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