题目

[不定项选择题]在计算增值税应纳税额或销项税额的过程中,(    )可以以纳税人收取的全部价款和价外费用扣除一定金额后的余额为销售额。
  • A.融资租赁企业
  • B.客运场站服务
  • C.旅游服务
  • D.采用一般计税方法的建筑服务
  • E.采用简易计税方法的房地产开发企业
本题来源:2025年《财政税收》模考二 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

【选项A正确】经中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。

【选项B正确】试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

【选项C正确】试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

【选项D错误】试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

【选项E错误】房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

因此,本题正确答案为选项ABC。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于运输工具舱位承包和舱位互换业务适用税目规定的说法,错误的是(    )。
  • A.在运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照交通运输服务缴纳增值税
  • B.在运输工具舱位承包业务中,承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额,按照交通运输服务缴纳增值税
  • C.在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额,按照交通运输服务缴纳增值税
  • D.在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用减去因互换业务发生的相关费用后的余额为销售额,按照交通运输服务缴纳增值税
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

关于运输工具舱位承包和舱位互换业务适用税目规定如下。

①在运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照交通运输服务缴纳增值税。承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额,按照交通运输服务缴纳增值税。【选项A、B正确】

②在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额,按照交通运输服务缴纳增值税。【选项C正确,选项D错误】

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查房产税。

产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房屋代管员或者使用人纳税,按照房产余值计征房产税。房产税应纳税额的计算公式为:应纳税额=房产计税余值(或租金收入)×适用税率,房产计税余值=房产原值×(1-原值减除率)。依据房产计税余值计税的,税率为1.2%。

依据题干数据,乙企业应纳房产税=2 000×(1-30%)×1.2%=16.80(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

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第3题
[单选题]下列关于税收横向公平的说法,错误的是(    )。
  • A.自然人和法人均须纳税
  • B.不同收入的纳税人纳税相同
  • C.本国人和外国人在征税上一视同仁
  • D.公私经济均等纳税
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查现代税收原则。

税收公平原则包括普遍原则和平等原则。其中,平等原则具体体现在两个方面:一是横向公平,二是纵向公平。横向公平,又称“水平公平”,是指对相同境遇的人课征相同的税收。横向公平具有以下四个方面的要求:

①排除特权阶层免税;

②自然人和法人均须纳税;【选项A】

③对公私经济均等征税;【选项D】

④对本国人和外国人在征税上一视同仁。【选项C】

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查政府预算模式。

零基预算的缺点在于不是所有的预算收支项目都能采用零基预算,有些收支在一定时期内具有刚性,如公债还本付息支出、公务员的工资福利支出等。另外,每年对所有的收支都进行审核,是一项需要消耗大量人力、物力和财力的工作,难免造成浪费。

【选项A错误】国家以资产所有者身份取得的收入,以及国家特定用于投资方面的某些收入和直接用于国家投资方面的支出,列入资本预算。

【选项B错误】基数法编制预算的缺点包括:①收支基数的科学性、合理性难以界定。②在预算编制中,年度国家政策变化、财力增加额及支出实际需要量等因素的分析,以及增减变化率的确定,主要依靠预算编制人员主观判断,主观随意性较大,缺乏准确的科学依据。

【选项D错误】单式预算的缺点是不能反映各项财政收支的经济性质,不利于监督和管理,也不利于体现政府在不同领域活动的性质、特点。

因此,本题正确答案为选项C。

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第5题
[单选题]下列组织中,属于中国企业所得税中居民企业的是(    )。
  • A.依照美国法律成立且实际管理结构在美国,但在中国境内设有办事处的企业
  • B.

    依照英国法律成立且实际管理结构在英国,但在中国境内设立营业场所的企业

  • C.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在中国上海的企业
  • D.依照中国法律成立的合伙企业
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查企业所得税的纳税人。

居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

因此,本题正确答案为选项C。

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