题目

[不定项选择题]下列属于现代税收便利原则要求的有(    )。
  • A.在经济增长、征税对象和税收收入之间建立密切联系,要确保税收随着经济增长而增长
  • B.根据政府支出需要,适时适度地增减税种、税目,调整税率
  • C.确立尽可能简化和便利的纳税期限和缴纳方法
  • D.税收制度应由民意机关参与制定,并保持相对稳定,不可朝令夕改,令纳税人无所适从
  • E.税务机关内部机构设置要合理,人员要精干,征收方法要适当,力避机构臃肿,人浮于事
本题来源:2025年《财政税收》模考二 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C,D
答案解析:

本题考查现代税收原则。

便利原则有以下两个要求:

①要确立尽可能简化和便利的纳税期限和缴纳方法(包括纳税地点和纳税手续等);【选项C】

②税收制度应由民意机关参与制定,并保持相对稳定,不可朝令夕改,令纳税人无所适从。【选项D】

【选项A、B错误】弹性原则要求,一方面,要在经济增长、征税对象和税收收入之间建立密切联系,要确保税收随着经济增长而增长;另一方面,要根据政府支出需要,适时适度地增减税种、税目,调整税率。

【选项E错误】节约原则要求税务机关内部机构设置要合理,人员要精干,征收方法要适当,力避机构臃肿、人浮于事、空耗纳税人所纳税款。

因此,本题正确答案为选项CD。

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拓展练习

第1题
[单选题]企业每一年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费,税前准予扣除的限额为(    )。
  • A.发生额的60%
  • B.会计利润的2.5%
  • C.当年销售收入的15%
  • D.工资、薪金总额的30%
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
[单选题]下列各项中,符合纳税信用管理相关规定的是(    )。
  • A.纳税信用信息只包括纳税人的税务内部信息和外部信息
  • B.纳税人非主观故意的计算公式运用错误造成少缴税款的,不影响其纳税信用评价
  • C.直接判级适用于评估得分90分以下的纳税人
  • D.税务机关每年1月确定上一年度纳税信用评价结果
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查纳税信用管理。

纳税人有下列情形的,不影响其纳税信用评价:

①由于税务机关原因或者不可抗力,造成纳税人未能及时履行纳税义务的;

②非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的;

③国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。

【选项A错误】纳税信用信息包括纳税人信用历史信息,税务内部信息、外部信息。

【选项C错误】直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。纳税信用评价指标由国家税务总局另行规定。

【选项D错误】税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果,并为纳税人提供自我查询服务。

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查城镇土地使用税。

经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区的城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的30%。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准。

因此,本题正确答案为选项C。

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第4题
[不定项选择题]下列关于纳税担保范围的说法,正确的是(    )。
  • A.纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用
  • B.费用包括抵押、质押登记费用,质押保管费用,以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出
  • C.用于纳税担保的财产、权利的价值不得低于应当缴纳的税款、滞纳金,不考虑相关的费用
  • D.纳税担保的财产、权利价值不足以抵缴税款、滞纳金的,税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴
  • E.纳税担保的财产、权利价值不足以抵缴税款、滞纳金的,可以向上一级税务机关申请免于缴纳
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

本题考查税款征收的管理。

【选项C错误】用于纳税担保的财产、权利的价值不得低于应当缴纳的税款、滞纳金,并考虑相关的费用。

【选项E错误】纳税担保的财产、权利价值不足以抵缴税款、滞纳金的,税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。

因此,本题正确答案为选项ABD。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人提供不动产租赁服务,增值税税率为9%。

依据题干数据,出租仓库应确认的销项税额=(40+5)÷(1+9%)×9%=3.72(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求2]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

纳税人转让土地使用权,增值税税率为9%。

依据题干数据,转让土地使用权应确认的销项税额=400÷(1+9%)×9%=33.03(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求3]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

搬家服务属于物流辅助服务,纳税人销售物流辅助服务,增值税税率为6%。

依据题干数据。提供搬家服务应确认的销项税额=8÷(1+6%)×6%=0.45(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求4]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

物业管理服务属于商务辅助服务中的企业管理服务,纳税人销售现代服务,增值税税率为6%。

从事物业管理服务应确认的销项税额=(15-11)÷(1+6%)×6%=0.23(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求5]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

纳税人提供有形动产租赁服务,税率为13%。

依据题干数据,出租生产设备应确认的销项税额=12÷(1+13%)×13%=1.38(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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