题目
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批玉米，开具的农产品收购发票上注明买价99 190元，从农场购进大麦，取得农产品销售发票注明买价273 000元。当月购进的玉米和大麦用于生产玉米粉和面粉。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是( )。答案解析
答案：
A
答案解析：
购进农产品取得农产品销售发票或开具收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。购进农产品进项税额＝票载的买价×9%=99 190×9%+273 000×9%=33 497.1（元）。
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本题来源：2022《经济法基础》真题（最新解析）
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于征税主体职权的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：征税主体的职权包括：税收立法权、税务管理权、税款征收权（如核定税款权）、税务检查权、税务行政处罚权、其他职权（如代位权）。
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第2题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同销售方式收入确认中，正确的有（ ） 。答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A，以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣“前”的金额确认销售收入；选项B，以商业折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣“后”的金额确认销售收入。
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第4题
[判断题]土地增值税纳税人发生应税行为，应向纳税人登记注册地主管税务机关缴纳土地增值税。（ ）
答案解析
答案：
B
答案解析：
土地增值税纳税人发生应税行为应向“房地产所在地”主管税务机关缴纳税款。
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第5题
[组合题]甲公司为居民企业，2022年发生业务如下：
（1）设备销售收入2 000万元，设备租赁收入300万元，银行存款利息收入17.5万元，从被投资的未上市居民企业取得股息200万元。
（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元。
（3）符合条件的广告费和业务宣传费支出390万元。
（4）2月进口一台生产设备并投入使用，向海关缴纳关税及增值税，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书。10月因经营业务调整，该设备处于闲置状态，甲公司12月将该设备转让。
已知：业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
答案解析
[要求1]
答案解析：选项ABD，均属于应税收入。
[要求2]
答案解析：业务招待费按照两个限额孰低扣除：限额①为发生额的60%=50×60%=30（万元）；限额②为当年销售（营业）收入的5‰=（2 000+300）×5‰=11.5（万元），因此甲公司允许扣除的业务招待费为11.5万元。
[要求3]
答案解析：广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%=（2 000+300）×15%=345（万元）＜390万元，因此甲公司允许扣除的广告费和业务宣传费支出为345万元。
[要求4]
答案解析：选项B，一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产，才可以按照简易计税方法计税，此题中固定资产并非2008年12月31日前购入且并未强调未抵扣的情况，因此只能按照一般计税方法计算缴纳增值税；选项D，由海关代征并开具海关进口增值税专用缴款书的增值税，可以作为增值税进项税额进行扣除，不得计入该设备的计税基础。
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