下列选项中，属于纳税人应当依法办理纳税申报的有（　　）。-之了课堂

题目

A.
取得境外所得
B.
取得应税所得没有扣缴义务人
C.
取得综合所得需要办理汇算清缴
D.
取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款

本题来源：第五章奇兵制胜习题点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

应依法办理纳税申报的情形：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴（选项C）；（2）取得应税所得没有扣缴义务人（选项B）；（如取得经营所得）（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款（选项D）；（4）取得境外所得（选项A）；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。

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拓展练习

第1题

[单选题]

个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按（　　）税目计征个人所得税。

A.
稿酬所得
B.
劳务报酬所得
C.
特许权使用费所得
D.
工资、薪金所得

答案解析

答案： A

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个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按稿酬所得计征个人所得税，选项A当选。

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第2题

[不定项选择题]

下列各项所得，按“经营所得”缴纳个人所得税的有（　　）。

A.
股份分红
B.
退休后再任职取得的收入
C.
从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
D.
个人从事彩票代销业务取得的所得

答案解析

答案： C,D

答案解析：

选项A，按“利息、股息、红利”项目缴纳个人所得税；选项B，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

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第3题

[不定项选择题]

关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税的相关规定，下列说法正确的有（　　）。

A.
个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
B.
按月发放通讯补贴收入的，并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税
C.
不按月发放公务交通补贴收入的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金所得”合并后计征个人所得税
D.
公务费用的扣除标准，由省级税务机关根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经国家税务总局批准后确定

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，公务费用的扣除标准，由省税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

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第4题

[不定项选择题]

内地个人投资者张某2021年通过沪港通机制购买香港联交所股票，个人所得税的税收处理正确的有（　　）。

A.
股票转让差价免税
B.
股票转让差价按“财产转让所得”缴纳个人所得税
C.
取得的股息、红利，按照10%的税率缴纳个人所得税
D.
取得的股息、红利，按照20%的税率缴纳个人所得税

答案解析

答案： A,D

答案解析：

选项AB，对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，暂免征收个人所得税；选项CD，股息、红利所得按照20%的税率征税。

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第5题

[不定项选择题]

下列项目中，在转让房地产计算财产转让所得项目应纳个人所得税时可以扣除的有（　　）。

A.
土地增值税
B.
城市维护建设税
C.
增值税
D.
印花税

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。

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