法定退休工资免征个人所得税。退休人员再任职取得的收入按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。李先生月工资小于费用扣除标准，无需缴纳个人所得税。
美国居民李先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资30000元，取得中国体育彩票中奖收入30000元。李先生应在中国缴纳个人所得税（ ）元。
境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日，境内所得境外支付部分免予申报缴纳个人所得税；体育彩票中奖收入应按照“偶然所得”项目征收个人所得税。应纳税额=30000×20%=6000（元）。
个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按（ ）税目计征个人所得税。
个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按稿酬所得计征个人所得税，选项A当选。
对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（ ）。
按税法规定，计算财产转让所得时，应将与其相关成本、费用和税费予以扣除。故本题所有选项的内容符合税法的扣除规定。
张某在某市投资兴办了甲、乙两家个人独资企业，均为增值税小规模纳税人，依照税收法规，张某选择在甲企业扣除投资人基本减除费用。2021年甲、乙两家企业经营情况如下：
（1）甲企业为涂料销售企业，年终决算前账面销售收入1200000元，利润30000元，在其利润计算过程中的成本费用包括支付张某每月工资10000元、一次支付女儿舞蹈培训费10000元，除此之外发生的一些生活费用和企业生产经营费用共计30000元混合在一起，难以分清。招待费10000元，计提存货跌价准备6000元。年终决算时发现漏计含税收入61800元和漏记对应的一批涂料成本含税价34800元，进行了账务调整。
（2）乙企业为咨询服务企业，因核算不健全，税务机关对其采用核定征税的方法，确定其成本费用支出额为210000元，要求其按30%的应税所得率计算纳税。
（其他相关资料：张某没有综合所得；假定汇算清缴时，张某提交了承担其独生女教育费用和赡养60岁以上父母的凭证）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
①调整收入补缴增值税=61800÷（1+3%）×3%=60000×3%=1800（元）
②补缴城建税、教育费附加和地方教育附加=1800×（7%+3%+2%）=216（元）
③张某工资不得税前扣除，只能做基本费用扣除，则调增应税所得金额=10000×12-5000×12=60000（元）
④支付张某女儿舞蹈培训费10000元属于生活费用，不能税前扣除。
⑤生活费用和企业生产经营费用混合在一起的，不允许在税前扣除。
⑥招待费的60%=10000×60%=6000（元）
销售收入的0.5%=（1200000+60000）×0.5%=6300（元）
招待费超支调增应税所得金额=10000-6000=4000（元）
⑦存货跌价准备不得税前扣除。
⑧漏记购进的一批材料34800元，进项税额不得抵扣，全额计入成本。
⑨甲企业全年应纳税所得额=30000+60000-34800-216+60000+10000+30000+4000+6000=164984（元）
甲企业全年应预缴个人所得税=164984×20%-10500=22496.8（元）。
乙企业全年应纳税所得额=210000÷（1-30%）×30%=90000（元）
乙企业全年应预缴个人所得税=90000×10%-1500=7500（元）。
①汇总应纳税所得额=164984+90000-24000-12000=218984（元）
②汇总应纳税额=218984×20%-10500=33296.8（元）
③甲企业应纳税额=33296.8×164984÷（164984+90000）=21544.25（元）
甲企业应退税=22496.8-21544.25=952.55（元）
④乙企业应纳税额=33296.8×90000÷（164984+90000）=11752.55（元）
乙企业应补税=11752.55-7500=4252.55（元）。
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