
对于取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的,不用进行土地增值税的清算。取得房地产销售(预售)许可证满3年尚未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。考生需辨析“纳税人应当进行土地增值税清算的情形”和“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形”,题目常将这些情形混淆列示在选项中。

企业财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。

因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的,用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失;经济损失的赔偿,可从劳动者本人的工资中扣除,但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%,若扣除后的剩余工资部分低于当地最低月工资标准,则按最低月工资标准支付。在本题中,因2 000-2 000×20%=1 600(元),低于最低月工资标准1 620元,公司至少应向王女士发放工资1 620元,相应地,每月从王女士工资中扣除的最高金额=2 000-1 620=380(元)。

个人所有非营业用的房产免征房产税,个人对外出租住房按其租金减按4%税率征收房产税,2024年小张应缴纳的房产税=租金收入×4%=15 000×7×4%=4 200(元)。

选项A,查定征收,适用于生产经营规模小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。选项C,定期定额征收,适用于经主管税务认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小,达不到固定设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业)。选项D,查验征收,适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。

(1)销售(营业)收入为2 500万元(不包括营业外收入);(2)广告费税前扣除限额=2 500×15%=375(万元),实际发生广告费300万元,未超过扣除限额,可以据实扣除。
(1)选项A、B:税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失,不得在计算企业所得税时扣除;(2)选项C:直接向某希望小学捐赠,不属于公益性捐赠支出,不得在计算企业所得税时扣除;(3)选项D:与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出,不得在计算企业所得税时扣除。
(1)职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费,职工福利费实际发生额=23+20=43(万元);(2)职工福利费税前扣除限额=150×14%=21(万元),实际发生额超过了扣除限额,应按照限额扣除,准予扣除的职工福利费是21万元。
选项D:企业缴纳的增值税税款不得在企业所得税税前扣除。

