题目
本题来源：税法周练2——增值税（上）
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项B：一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的，适用5%的征收率，选择全额纳税的，适用6%的税率；小规模纳税人提供劳务派遣服务选择全额纳税的，适用3%的征收率，选择差额纳税的，适用5%的征收率。选项C：非企业性单位中的一般纳税人提供的信息技术服务，可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务、无偿转让无形资产或者不动产，除用于公益事业或者以社会公众为对象外，应视同销售，选项A、B当选。将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售，选项C、D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：以物易物方式销售商品的，双方都应作购销处理，以各自发出的应税销售行为核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物、劳务、服务、无形资产、不动产按规定核算购进金额并计算进项税额，并分别开具合法的票据，如不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额，选项A、B、C、D均当选。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。甲公司应当缴纳的增值税=（100-60）÷（1+3%）×3%=1.17（万元），选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：允许抵扣进项税额的“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。购进境内民航旅客运输服务，取得2024年12月1日及以后开具的航空运输电子客票行程单的，凭航空运输电子客票行程单上注明的增值税税额抵扣进项税额；仅取得乘机日期在2025年9月30日前的注明旅客身份信息的航空运输纸质行程单的，按（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%计算抵扣进项税额。该企业允许抵扣的进项税额=（3000+300）÷（1+9%）×9%=272.48（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：【解析】境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的应税服务必须完全发生在境外并在境外消费，不属于在中国境内提供应税服务，不计征增值税。主要包含 3 层意思： ①应税服务的提供方为境外单位或者个人； ②境内单位或者个人在境外接受应税服务； ③所接受的服务必须完全发生境外并在境外消费，包括提供服务的连续性和完整性，以及服务的开始和结束均在境外。
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