题目
本题来源：税法周练2——增值税（上）
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答案解析
答案：
C
答案解析：甲公司应当扣缴的增值税=150÷（1+6%）×6%=8.49（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项C，适用一般计税方法；选项D，单采血浆站销售非临床用的人体血液可以选择简易计税方法。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率的货物，允许加计扣除，按照10%的扣除率计算进项税额：购进当期，凭票据实抵扣或者以9%扣除率计算抵扣；生产领用农产品当期，根据领用的农产品加计1%抵扣进项税额。该食品加工厂5月可以抵扣的进项税额=20000×10%+1000×9%=2090（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：【解析】境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的应税服务必须完全发生在境外并在境外消费，不属于在中国境内提供应税服务，不计征增值税。主要包含 3 层意思： ①应税服务的提供方为境外单位或者个人； ②境内单位或者个人在境外接受应税服务； ③所接受的服务必须完全发生境外并在境外消费，包括提供服务的连续性和完整性，以及服务的开始和结束均在境外。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，在超过规定标准的月份的所属申报期结束后15日内，按照规定办理登记为一般纳税人的手续，选项D当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
【答案】（2分）
可以抵扣的进项税额=100×3%+3×9%=3.27（万元）
[要求2]
答案解析：
【答案】（2分）
业务（2）：可以抵扣的进项税额=10×6%=0.6（万元）
[要求3]
答案解析：
【答案】（2分）
业务（3）不得抵扣销项税额。购进餐饮服务，不得抵扣进项税额。购进用于集体福利个人消费的项目，不得抵扣。奖励员工旅游，属于用于集体福利和个人消费项目，不得抵扣。
[要求4]
答案解析：
【答案】（2分）
业务（4）无需在7月计算缴纳增值税。采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物的当天，本题发出货物的时间为下月，本月无需确认销项税额。
[要求5]
答案解析：
【答案】（2分）
业务（5）：应确认的销项税额=110÷（1+6%）×6%+60÷（1+6%）×6%=9.62（万元）。
[要求6]
答案解析：
【答案】（2分）
业务（6）：应确认的销项税额=2×13%=0.26（万元）
[要求7]
答案解析：
【答案】（2分）
该企业当月应转出的进项税额=9.1÷（1-9%）×9%=0.9（万元）
[要求8]
答案解析：
【答案】
业务（7）：应确认的销项税额=1×13%=0.13（万元）（2分）
业务（7）：应缴纳的增值税=6.5÷（1+3%）×3%=0.19（万元）（2分）
该企业当月应缴纳的增值税=9.62+0.26+0.13-（3.27+0.6-0.9）+0.19=7.23（万元）
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