题目
本题来源：税法周练2——增值税（上）
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：商务辅助服务包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。纳税人对安装运行后的机器提供的维修保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：该公司6月转让金融商品计算的销项税额=（卖出价-买入价-前期年内结转金融商品亏损）÷（1+6%）×6%=（100-85-12.2）÷（1+6%）×6%=0.16（万元），选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定，自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，选项A、C、D当选。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》的规定，小规模纳税人的具体认定标准为年应征增值税销售额 500 万元及以下。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人为甲供工程提供建筑服务选择适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，且简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。该建筑企业2023年12月应纳增值税=（1000－300）÷（1+3%）×3%=20.39（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
一般纳税人出租其 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应按照 3% 的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。应在 B 市预缴税款＝ 100 000÷（1 ＋ 9%）×3% ＝ 2 752.29（元）。
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