甲食品生产企业在中秋节向本厂全部职工发放自产的月饼一批，企业财务人员咨询这项业务涉及哪些税种问题。（不考虑企业应交的非税收入）|第一节一般税务咨询服务-之了课堂

题目

[简答题]甲食品生产企业在中秋节向本厂全部职工发放自产的月饼一批，企业财务人员咨询这项业务涉及哪些税种问题。（不考虑企业应交的非税收入）

本题来源：第一节一般税务咨询服务点击去做题

答案解析

答案解析：该企业发放给本厂职工自产的月饼，应视同销售缴纳增值税、城市维护建设税和企业所得税，按该企业最近时期同类月饼的平均销售价格确定销售额，按13%税率计算增值税的销项税额，作为企业所得税应税收入，并计入工资薪金总额，作为三项经费扣除的计算基数；同时发放给职工的月饼，应作为职工当月工资薪金的组成部分，按规定扣缴个人所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列咨询方式中，（　　）是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。

A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询

答案解析

答案： A

答案解析：书面咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。

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第2题

[单选题]下列不属于税收实体法方面的咨询的是（　　）。

A.涉税行为所涉及的具体征税项目或税目
B.税收政策变动前后相关涉税行为的适用
C.资源税的涉税会计处理
D.企业所得税的税收优惠

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，属于涉税会计处理的咨询。

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第3题

[单选题]甲企业向税务师乙咨询电子发票，税务师乙的下列表述不正确的是（　　）。

A.电子发票与纸质发票具有同等法律效力
B.数电发票可以根据特定业务标签生成建筑服务、成品油、报废产品收购等特定业务发票
C.数电发票的号码为20位
D.单位利用纸质发票的扫描件等电子复制件进行报销、会计核算的，属于电子发票

答案解析

答案： D

答案解析：选项D，单位利用纸质发票的扫描件等电子复制件进行报销、会计核算的，不属于电子发票的范畴，仍参照纸质发票的有关规定管理。

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第4题

[不定项选择题]下列关于企业税收优惠的咨询，表述错误的有（　　）。

A.自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售交易，不考虑开具专票情形，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税
B.自2019年4月1日起，纳税人取得不动产的进项税额可以分两年抵扣
C.纳税人购进原值不超过500万元的单项长期资产用于混合用途，对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣
D.自2026年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳增值税税额
E.农业生产者销售的自产农产品免税

答案解析

答案： B,D

答案解析：

选项B，自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分两年抵扣；选项D，自2026年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

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第5题

[不定项选择题]2026年5月，某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人资格认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有（　　）。

A.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
B.不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择成为小规模纳税人
C.对于从事成品油销售的加油站，年应征增值税销售额未超过规定的，适用小规模纳税人登记
D.自然人不得办理一般纳税人资格登记
E.年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以办理一般纳税人登记

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，享受免征增值税的国有粮食购销企业，从事成品油销售的加油站，实行汇总缴纳增值税的航空运输企业等纳税人，一律登记为一般纳税人。

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