题目
[简答题]甲食品生产企业在中秋节向本厂全部职工发放自产的月饼一批，企业财务人员咨询这项业务涉及哪些税种问题。（不考虑企业应交的非税收入）本题来源：第一节 一般税务咨询服务
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答案解析
答案解析：
该企业发放给本厂职工自产的月饼，应视同销售缴纳增值税、城市维护建设税和企业所得税，按该企业最近时期同类月饼的平均销售价格确定销售额，按13%税率计算增值税的销项税额，作为企业所得税应税收入，并计入工资薪金总额，作为三项经费扣除的计算基数；同时发放给职工的月饼，应作为职工当月工资薪金的组成部分，按规定扣缴个人所得税。
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拓展练习
第2题
[单选题]下列关于税务咨询形式的表述中，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，晤谈咨询方式通过双方研讨，了解涉税事项实质，通过深入剖析，涉税服务人员就相关涉税事项给予针对性的解答或指导。
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第3题
[单选题]甲企业对增值税电子专用发票的运用向税务师乙进行咨询，税务师乙的下列表述不正确的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项C当选：电子专用发票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。
选项D，纳税人可以在税务机关核定的专票每月最高领用数量内，根据自身需要分别确定电子专票和纸质专票的领用数量。
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第4题
[单选题]某医药制造企业向税务师咨询关于本企业2024年的广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中错误的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
选项C，自2011年1月1日起至2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过当年扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。
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第5题
[不定项选择题]2024年5月，某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人资格认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
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