题目
[单选题]下列关于研发费用加计扣除鉴证服务表述错误的是(  )。
  • A.

    研发费用加计扣除的行为主体是被鉴证人,属于被鉴证人在企业所得税预缴申报和汇算清缴时享受的税收优惠事项,应采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式

  • B.

    研发费用加计扣除鉴证服务鉴证事项核心是纳税申报表及相关附表的填写,以及相关资料的整理留存

  • C.

    研发费用加计扣除鉴证是对被鉴证人的研发费用税前加计扣除的真实性、合法性、合理性和准确性进行鉴定和证明,并出具鉴证报告的活动

  • D.

    鉴证人只需按照被鉴证人的《纳税申报表》的内容,根据研发支出辅助账及相关会计凭证,对研发费用进行分析判断

本题来源:第三节 研发费用加计扣除鉴证服务 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,鉴证人可以按照被鉴证人的《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)的内容和顺序,根据研发支出辅助账及相关会计凭证,对项目进行分析判断。

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拓展练习
第1题
[不定项选择题]

在研发费用加计扣除鉴证服务中,以下(  )资料是被鉴证人需要留存备查的基本鉴证证据。

  • A.

    自主研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主研究开发项目立项的决议文件

  • B.

    未经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同初稿

  • C.

    从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料)

  • D.

    “研发支出”辅助账及汇总表

  • E.

    集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料

答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

以下资料是被鉴证人需要留存备查的基本鉴证证据:

1)自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;(选项A)

2)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;

3)经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;

4)从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料);(选项C)

5)集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;(选项E)

(6)“研发支出”辅助账及汇总表;(选项D)

7)地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见(如果取得);

8)创意设计活动相关合同;

9)创意设计活动相关费用核算情况的说明。

综上所述,选项A、C、D、E属于被鉴证人需要留存备查的基本鉴证证据,当选。选项B不属于被鉴证人需要留存备查的基本鉴证证据,不当选。

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