题目

[不定项选择题]下列各项中属于项目质量复核人员应当满足的资质要求的有(    )。
  • A.项目质量复核人员应当独立于执行业务的项目组
  • B.具备适当的胜任能力,包括充足的时间和适当的权威性以实施项目质量复核
  • C.遵守相关职业道德要求,并在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正
  • D.遵守与项目质量复核人员任职资质要求相关的法律法规
本题来源:第二十四章 会计师事务所业务质量管理 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,C,D
答案解析:项目质量复核人员应当独立于执行业务的项目组,项目合伙人和项目组其他成员不得成为本项目的项目质量复核人员,选项A当选。项目质量复核人员还应同时满足:(1)具备适当的胜任能力,包括充足的时间和适当的权威性以实施项目质量复核,选项B当选;(2)遵守相关职业道德要求,并在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正,选项C当选;(3)遵守与项目质量复核人员任职资质要求相关的法律法规(如有),选项D当选。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

下列各项参与审计项目的人员中,属于审计项目组成员的有(    )。

  • A.

    审计项目合伙人

  • B.

    在出具的报告上签字的审计项目经理

  • C.

    作为内部专家的实习生

  • D.

    为审计项目组提供直接协助的被审计单位内部审计人员

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项A和选项B均为执行审计业务的合伙人或员工,当选。选项C该实习生属于内部专家(例如,项目组中具有会计、审计之外特定技能的人员),而非外部专家,因而属于审计项目组成员,选项C当选。被审计单位内部审计人员向审计项目组提供直接协助,该人员是被审计单位的在编人员,不能纳入审计项目组成员,选项D不当选。

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第2题
[不定项选择题]针对公众利益实体审计业务,下列关于关键审计合伙人定期轮换的说法中,错误的有(    )。
  • A.对关键审计合伙人的轮换情况进行实时监控
  • B.建立关键审计合伙人服务年限清单
  • C.每两年至少需要对关键审计合伙人轮换情况实施复核
  • D.在分部或分所范围内对关键审计合伙人统一进行轮换
答案解析
答案: C,D
答案解析:针对公众利益实体审计业务,会计师事务所应当对关键审计合伙人的轮换情况进行实时监控,通过建立关键审计合伙人服务年限清单等方式,管理关键审计合伙人相关信息,每年对轮换情况实施复核,并在全所范围内统一进行轮换,选项C、D当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于项目质量复核与项目组内部复核的区别的说法中,正确的有(    )。
  • A.项目质量复核是由独立于项目组的项目质量复核人员执行,而项目组内部复核是由项目组内部人员执行的复核
  • B.项目质量复核适用于上市实体财务报表审计业务、法律法规要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务,以及会计师事务所政策和程序要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务,而项目组内部复核适用于所有业务
  • C.项目质量复核主要针对项目组作出的重大判断和根据重大判断得出的结论,而项目组内部复核的内容比较宽泛,涉及项目的各个方面
  • D.项目质量复核包括多个复核层级,项目组内部复核仅由项目合伙人进行复核
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:项目组内部复核是由项目组内部人员执行复核,通常包含多个层级,选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案解析:

(1)不违反。 

(2)违反。针对其他部门参与审计业务的人员需要按照职业道德要求保持独立性的所有人员,会计师事务所须每年至少一次获得其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

(3)违反。针对上市实体财务报表审计业务和法律法规要求实施项目质量复核的业务以外的其他业务,应根据会计师事务所制定的明确标准确定是否应当实施项目质量复核/不应由各业务部主管合伙人自行决定。 

(4)违反。参加审计项目的实习生属于项目组成员,应在提供服务期间遵守事务所质量管理政策和程序。

(5)不违反。  

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第5题
答案解析
答案解析:

(1)违反。还应通知项目合伙人项目质量复核已完成。 

(2)违反。项目组成员和项目质量复核人员不得参与对其项目的监控活动。

(3)违反。项目合伙人对项目管理和项目质量承担总体责任,应当充分、适当地参与项目全过程。 

(4)违反。执行的项目在意见分歧解决后才能出具业务报告。 

(5)违反。项目合伙人也需要进行复核确认。

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