题目
[组合题]乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2024年该公司全年现金需求量为8100万元，每次现金转换的成本为0.2万元，持有现金的机会成本率为10%。
[要求1]计算最佳现金持有量。
[要求2]计算最佳现金持有量下的现金转换次数。
[要求3]计算最佳现金持有量下的现金交易成本。
[要求4]计算最佳现金持有量下持有现金的机会成本。
[要求5]计算最佳现金持有量下的相关总成本。
本题来源：第七章 奇兵制胜习题
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答案解析
[要求1]
答案解析：
[要求2]
答案解析：最佳现金持有量下的现金转换次数＝一定期间的现金需求量÷ 最佳现金持有量＝ 8 100÷180 ＝ 45（次）
[要求3]
答案解析：最佳现金持有量下的现金交易成本＝交易次数× 每次交易成本＝ 45×0.2＝9（万元）
[要求4]
答案解析：最佳现金持有量下持有现金的机会成本＝平均现金持有量× 有价证券利息率＝180÷2×10%＝9（万元）
[要求5]
答案解析：
最佳现金持有量下的相关总成本＝2× 最佳现金持有量下的机会成本＝ 2× 最佳现金持有量下的交易成本＝2×9＝18（万元）
或：最佳现金持有量下的相关总成本
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：保守融资策略风险和收益较低，激进融资策略风险和收益均较高，匹配融资策略的风险和收益居中。选项A当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：存货周转期是指从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期；应收账款周转期是指将产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期；应付账款周转期是指从收到尚未付款的原材料开始到支付货款之间所用的时间，选项B 当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：通常，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利。但是不适当地延长信用期限，会给企业带来不良后果：（1）使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增加，引起机会成本增加；（2）引起坏账损失和收账费用的增加，选项A、B、C、D当选。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：应付账款是供应商给企业提供的一种商业信用。商业信用条件通常包括两种：（1）有信用期，但无现金折扣，此时是没有成本的；（2）有信用期和现金折扣，此时要考虑放弃现金折扣的信用成本。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：营运资金＝流动资产－流动负债，选项A、B、C、D均属于流动资产，因此均会影响营运资金占用水平。
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