题目
[判断题]居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
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本题来源：2020《经济法基础》真题（最新解析）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税额的下列计算中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：包装费和优质费都需计入销售额征税，二者为含税收入，需价税分离，所以选项B正确。
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第4题
[判断题]最低工资标准包括以货币形式发放的住房补贴。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：最低工资不包括延长工作时间的工资报酬，以货币形式支付的住房补贴和用人单位支付的伙食补贴，中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴，国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇。
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第5题
[组合题]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关经营情况如下。
(1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226 000元，另收取手续费33 900元。
(2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格12万元/辆。
(3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。
(4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门，4辆用于赞助。
已知：该小汽车的消费税税率为5%
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
答案解析
[要求1]
答案解析：收取的价款和手续费均为含税收入，应当作价税分离。应缴纳的消费税税额=（226 000+33 900) ÷（1+13%)×5%=11 500(元)。
[要求2]
答案解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额=10×17×5%=8.5(万元)。
[要求3]
答案解析：纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天（即2019年7月16日)。
[要求4]
答案解析：生产的中轻型商用客车用于销售、赞助、广告和自用，均需要缴纳消费税。
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