题目

本题来源:第七节 一般计税方法应纳税额计算 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:除啤酒、黄酒以外的其他酒类包装物押金应在收到时并入销售额计征增值税,该企业本月应确认销项税额=(140+5.5)÷(1+13%)×13%=16.74(万元)。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]关于增值税计税销售额,下列说法中正确的有(  )。
  • A.一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部含税价款,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
  • B.纳税人提供旅游服务,可以从取得的含税销售额中,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、导游费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用
  • C.航空运输企业的销售额,不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
  • D.以物易物方式销售货物,双方以各自发出的货物核算销售额
  • E.销售折扣方式销售货物,折扣额不得从销售额中扣除
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:选项B,纳税人提供旅游服务,可扣除项目中不包括导游费。
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第2题
[不定项选择题]增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的有(  )。
  • A.

    贷款服务利息支出

  • B.

    直接消费的居民日常服务

  • C.货物运输服务
  • D.

    直接消费的娱乐服务

  • E.咨询服务
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

选项A,购进的贷款服务的利息支出,及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出,对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。

选项B、D,购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务对应的进项税额。

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:纳税人取得长期资产并已抵扣进项税额后,用途改变,专用于五类不允许抵扣项目的,需要在用途改变的当月根据长期资产净值计算不得抵扣的进项税额并从当期进项税额中扣减,不得抵扣的进项税额=长期资产对应的进项税额×净值率。不得抵扣的进项税额=90×90%=81(万元)。
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第4题
[单选题]下列项目中,允许抵扣增值税进项税额的是(  )。
  • A.纳税人购进货物用于职工福利
  • B.纳税人购进原值400万元用作混合用途的单项长期资产
  • C.纳税人支付的贷款利息
  • D.纳税人购进的原材料发生非正常损失
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,纳税人购进货物用于职工福利,不得抵扣增值税进项税额。

选项C,纳税人购进贷款服务,及其向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出,对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。

选项D,非正常损失的购进货物,以及相关的服务和交通运输服务,不得从销项税额中抵扣进项税额;已抵扣进项税额的,需作进项税额转出。

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