题目
本题来源:第七节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案:
D
答案解析:除啤酒、黄酒以外的其他酒类包装物押金应在收到时并入销售额计征增值税,该企业本月应确认销项税额=(140+5.5)÷(1+13%)×13%=16.74(万元)。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:
选项A,购进的贷款服务的利息支出,及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出,对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。
选项B、D,购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务对应的进项税额。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:纳税人取得长期资产并已抵扣进项税额后,用途改变,专用于五类不允许抵扣项目的,需要在用途改变的当月根据长期资产净值计算不得抵扣的进项税额并从当期进项税额中扣减,不得抵扣的进项税额=长期资产对应的进项税额×净值率。不得抵扣的进项税额=90×90%=81(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项A,纳税人购进货物用于职工福利,不得抵扣增值税进项税额。
选项C,纳税人购进贷款服务,及其向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出,对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。
选项D,非正常损失的购进货物,以及相关的服务和交通运输服务,不得从销项税额中抵扣进项税额;已抵扣进项税额的,需作进项税额转出。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:该批货物应转出进项税额=(309-9)÷(1-9%)×9%+9×1%=29.76(万元)。
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