题目

[不定项选择题]下列各项应税消费品中,准予扣除已缴纳消费税的有(  )。
  • A.

    纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒

  • B.已税金银首饰加工贵重首饰
  • C.已税小汽车改造生产的小汽车
  • D.

    外购的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

  • E.外购已税涂料生产的涂料
本题来源:私教:2026年税务师《税法(Ⅰ)》7月月考 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,D
答案解析:

选项B、C、E,不涉及已纳消费税税额的扣除。

外购应税消费品已纳税款扣除范围包括:

(1)外购已税烟丝生产的卷烟;

(2)外购已税高档化妆品生产的高档化妆品;

(3)外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石;

(4)外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火;

(5)外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油;

(6)外购已税石脑油、燃料油生产的应税消费品;

(7)外购已税润滑油生产的润滑油;

(8)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;

(9)外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子;

(10)外购已税实木地板为原料生产的实木地板;

(11)外购葡萄酒连续生产应税葡萄酒。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列属于税收法律关系的客体的是(  )。
  • A.国家
  • B.纳税人
  • C.主体所享受的权利和所承担的义务
  • D.税收利益
答案解析
答案: D
答案解析:税收法律关系的客体,是指税收法律关系主体的权利义务所指向的对象,一般认为,税收法律关系的客体就是税收利益,包括物和行为。选项A、B,属于税收法律关系的主体。选项C,属于税收法律关系的内容。
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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

铂金戒指、金银镶嵌项链在零售环节征税;镀金镶嵌手镯属于非金银首饰,在生产环节征税;金银首饰零售业务不包括修理、清洗业务。

该企业应纳消费税=(58950+35780)÷(1+13%)×5%+12378×10%=5429.39(元)。

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第3题
[单选题]下列关于原油、天然气资源税税收优惠政策说法正确的是(  )。
  • A.从深水油气田开采的天然气、原油,减征40%资源税
  • B.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
  • C.开采原油过程中产生的天然气免征资源税
  • D.从低丰度油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,从深水油气田开采的天然气、原油,减征30%资源税。

选项C,开采原油过程中产生的天然气需要征收资源税。

选项D,从低丰度油气田开采的原油、天然气,减征20%资源税。

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第4题
[单选题]

下列行为中,不免征车辆购置税的是(  )。

  • A.

    长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

  • B.

    购置日期在2014年9月1日至2023年12月31日期间内的新能源汽车

  • C.

    购置汽车挂车自用

  • D.

    回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车

答案解析
答案: C
答案解析:

选项A、B、D不当选:均免征车辆购置税。

选项C当选:购置挂车减半征收车辆购置税。


【知识链接】

学考要点 第39页




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第5题
[单选题]

下列关于环境保护税征收管理的规定中,不正确的是(  )。

  • A.

    纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

  • B.

    按月计算、按月申报缴纳

  • C.

    按月计算、按季申报缴纳

  • D.

    不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳

答案解析
答案: B
答案解析:

环境保护税按月计算、按季申报缴纳;自季度终了之日起15日内缴纳税款。不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳;自纳税义务发生之日起15日内缴纳税款。

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