拓展练习
第1题
[单选题]车船税的扣缴义务人是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。
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第2题
[不定项选择题]下列各项所得中，适用20%个人所得税税率的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项A，稿酬所得适用七级超额累进税率；选项B，经营所得适用五级超额累进税率。
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第3题
[不定项选择题]下列项目中，可以减免印花税的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项A，采用以货易货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购销金额合计数计税贴花，不得作任何扣除。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中，暂免征收城镇土地使用税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D：核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税；选项E：房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。
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第5题
[组合题]某市甲公司，2023年发生以下应税行为：
（1）5月份与乙公司签订合同，其中货物运输合同注明运费30万元，保管合同约定保管费5万元，装卸费2万元；房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31日交付使用，租期1年，年租金120万元。
（2）6月底自建的办公楼交付使用，其入账价值为1500万元（不包括中央空调80万元）。
（3）7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元。
（4）8月份股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。
（说明：以上价格不含增值税，当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税）
要求：根据上述资料，回答以下问题：
答案解析
[要求1]
答案解析：应纳房产税＝（1500＋80）×（1－20%）×1.2%×6÷12×10000＝75840（元）。
[要求2]
答案解析：
技术转让合同印花税＝80*10000*0.03%＝240（元）；
增资缴纳印花税＝1000*10000*0.25‰＝2500（元）；
两者合计＝2500＋240＝2740（元）。
[要求3]
答案解析：
运输合同印花税＝30*10000*0.3‰=90（元）；
保管合同印花税=5*10000*1‰=50（元）
租赁合同印花税＝120*10000*1‰＝1200（元）；
三者合计＝90+50+1200＝1340（元）。
[要求4]
答案解析：
租赁房产应纳房产税 ＝ 1000×（1 － 20%）×1.2%×5÷12×10000 ＋ 120×12%×7÷12×10000 ＝ 124000（元）。
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