题目
[单选题]发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税；也可以在其发生的缔约国照章征税，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的（ ）。本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（二）
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答案解析
答案：
A
答案解析：如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的10%。
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拓展练习
第1题
[单选题]我国公民王某为某事业单位的职员，2021年6月王某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入180000元，王某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计2年。2021年6月王某应缴纳个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。王某应缴纳个人所得税=（180000÷2-60000）×3%×2=1800（元）。
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第2题
[单选题]车船税的扣缴义务人是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。
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第3题
[单选题]某企业2020年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租。4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税=（15000-4000）×5+4000×5×1/12+3000×5×5/12=62916.67（元）。
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第5题
[组合题]某市甲公司，2023年发生以下应税行为：
（1）5月份与乙公司签订合同，其中货物运输合同注明运费30万元，保管合同约定保管费5万元，装卸费2万元；房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31日交付使用，租期1年，年租金120万元。
（2）6月底自建的办公楼交付使用，其入账价值为1500万元（不包括中央空调80万元）。
（3）7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元。
（4）8月份股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。
（说明：以上价格不含增值税，当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税）
要求：根据上述资料，回答以下问题：
答案解析
[要求1]
答案解析：应纳房产税＝（1500＋80）×（1－20%）×1.2%×6÷12×10000＝75840（元）。
[要求2]
答案解析：
技术转让合同印花税＝80*10000*0.03%＝240（元）；
增资缴纳印花税＝1000*10000*0.25‰＝2500（元）；
两者合计＝2500＋240＝2740（元）。
[要求3]
答案解析：
运输合同印花税＝30*10000*0.3‰=90（元）；
保管合同印花税=5*10000*1‰=50（元）
租赁合同印花税＝120*10000*1‰＝1200（元）；
三者合计＝90+50+1200＝1340（元）。
[要求4]
答案解析：
租赁房产应纳房产税 ＝ 1000×（1 － 20%）×1.2%×5÷12×10000 ＋ 120×12%×7÷12×10000 ＝ 124000（元）。
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