题目
本题来源：第一节 计税基础与暂时性差异
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答案解析
答案：
A
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2021年12月31日，该项预计负债的账面价值=160+80-130=110（万元）。税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额=110-110=0，选项A当选。
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拓展练习
第1题
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答案：
D
答案解析：2021年年末，交易性金融资产账面价值600万元，计税基础400万元，所以产生应纳税暂时性差异200万元。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：2021年12月31日，该项固定资产的计税基础=3000-3000×2/20-(3000-3000×2/20）×2/20=2430（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
2023年12月该非专利技术确认为使用寿命不确定的无形资产，但税法规定按10年采用直线法摊销，预计净残值为0，该无形资产的计税基础=1200×200%-1200×200%÷10÷12=2380（万元），选项B当选。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：因按照税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15% 的部分允许税前扣除，当期可予以税前扣除的金额为3 000 万元（20 000×15%）。当期不予税前扣除的500 万元（3 500 － 3 000）可以在以后纳税年度结转扣除，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产125 万元（500×25%）。选项A 当选。
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